врем.проживающий иностранец, отчетность по нему

[elgai]

Не могу сделать отчетность, так как у меня есть иностранцы и они показаны в РСВ1 по строке 200 нарастающим итогом с начала года

А в АДВ-6-4 в строку "Сумма выплат и иных вознаграждений начисленных в пользу ФЛ" не входят иностранцы и поэтому идет ошибка

Зачем в середине года отчёт за год? Вы прекращаете деятельность?

[lubezniy]

Зачем в середине года отчёт за год? Вы прекращаете деятельность?

Нет... они пытаются распространять рекламу в интернете.

[Орлова Вера Геннадтевна]

Обратилась в нашу налоговую, лично, т.е. не по телефону, по поводу смены статуса иностранных граждан с «не резидент», на «резидент». И получила следующий ответ. Да мы обязаны отслеживать смену статуса, да мы обязаны совершать перерасчет НДФЛ. Мы можем выбрать способ перерасчет, если мы уверенны что человек отработает у нас до конца года (хотя как в этом можно быть уверенны, но так мне формулировала налоговая), тогда мы можем сделать перерасчет налога в конце года (т.е. наши иностранные граждане, заполнят самостоятельно в налоговой декларацию и получат на руки большую сумму перерасчета). Или мы можем сейчас пересчитать им налог, т.е. сразу при смене статуса и тогда некоторое время с них не будит удерживаться налог. В принципе в этом моменте все понятно, высчитываем 183 дня, в программе меняем статус (но как программа поймет с какого числа наступили эти 183 дня?), и производим полный перерасчет за весь период. Но вот другой вопрос. Находясь не территории России год, иностранный гражданин обязан по истечению этого срока покинуть территорию России. У нас есть такие работники, которым именно такой срок приближаются, они покинут территорию России, а затем опять пересекут границу и вернуться опять к нам, приобретя опять статус «не резидент», и все это произойдет в считанные дни. Как это будит отражать в программе. Этот человек будит заносится с новым табельным номером? Или ему просто будит вноситься новый приказ о приеме? И как тогда быть с НДФЛ? Вот с этим бы по подробнее разобраться.

[Алексей К.]

они покинут территорию России,

Кратковременно? Или больше, чем на полгода?

[Орлова Вера Геннадтевна]

Кратковременно.

[Ирина55]

Определение налогового статуса осуществляется на момент выплаты дохода в соответствии с Налоговым кодексом: резидент за 12 месяцев, предшествующих выплате дохода, должен находиться в РФ не менее 183 дней.
Если налог расчитан как для резидента, например, в апреле (т.е. есть подтверждения нахождения в РФ 183 дня за предшествующие 12 месяцев), а затем человек уволен, ничего пересчитывать на конец года не надо, как он был у вас резидентом, так и останется.
А вот если он ушел, а потом появился снова (т.е. у него появятся доходы), статус его может измениться, а может и остаться прежним (совсем необязательно он будет нерезидентом), тогда и возможна ситуация с пересчетом налога, но она возникнет не всегда. Надо только быть внимательным, просчитав предварительно, что на любой месяц года по декабрь у него статус не изменится (если он вдруг уволится).

Пример.
Иностранный гражданин. В РФ весь 2011 год и 2012 по апрель. Уволился резидентом. Пришел вновь
- в октябре
на октябрь - последние 12 месяцев ноября 2011-октябрь 2011 (2 за 2011 год + 4 за 2012 год по апрель + 1 за 2012 год с октября =7 месяцев), резидент
на конец года - последние 12 месяцев январь-декабрь 2012 (4+3=7), резидент
Такого работника можно сразу рассматривать как резидента, но есть определенный риск, если он уволится раньше декабря

- в ноябре
на ноябрь - последние 12 месяцев декабрь 2011-ноябрь 2011 (1 за 2011 год + 4 за 2012 год по апрель + 1 за 2012 год с ноября =7 месяцев), резидент или нерезидент, тут важны дни в апреле 2012 года
на конец года - последние 12 месяцев январь-декабрь 2012 (4+2), резидент или нерезидент, важны дни в РФ в апреле и ноябре

- в декабре
на декабрь - последние 12 месяцев январь-декабрь 2012 (4+1=5 месяцев), нерезидент

При этом отсутствие на работе по другим причинам, не упомянутым в 207 статье НК, очень опасно считать временем пребывания на территории РФ, если нет отметки о пересечении границы или других документов, которые подтверждают его нахождение на территории РФ.

[Орлова Вера Геннадтевна]

у нас будит ситуация, когда наш сотрудник (иностранный гражданин, мы его уволим, на основании истечения трудового договора) покинет Россию по истечению года на несколько дней и затем вернется. И у него опять начнется процедура получения 3-х месячного разрешения, т.е. он приобретет статус "не резидент". Как это будит отражаться в программ? Меня это интересует.

[Ирина55]

В период получения разрешения он находится в РФ?

[Орлова Вера Геннадтевна]

Да он находится на территории России. Получение 3-х месячного разрешения занимает в районе 2-х недель, и потом мы его опять будим принимать на работу

[Ирина55]

Это не изменяет его налогового статуса с точки зрения НДФЛ, важно только документально подтвержденное нахождение на территории РФ, даже если он вообще не работал в это время.

[Орлова Вера Геннадтевна]

Я спрашивала в налоговой, при истечении срока в один год пребывания работника на территории России, мы обязаны его уволить, а он обязан покинуть территорию России. При этом даже если он возвращается на территорию России через 2 дня, он теряет статус "резидент", приобретая опять статус "не резидент"

[Ирина55]

Что-то Вам не так сказали. Почитайте Налоговый кодекс.