Строка 110 в 4 квартале

[Wictor]

Вопрос по расчету УСНО 6% вашей программой Бухсофт Упрощенная система 2006.

В строке 110 отражается сумма пенсионных (или ее учитываемая часть).
Если доход 0, то и стр.110 - 0. Разве это правило не действительно и для
4 квартала?

Например при следующих значениях:
1 квартал
доход 0
пенсионные 200
2 квартал
доход 0
пенсионные 200
3 квартал
доход 50000
пенсионные 300
4 квартал
доход 0
пенсионные 1100

За 4 квартал в строке 110 стоит 1800 руб. а не 0.

Или если в 4 квартале при прежних значениях доход 1000, 6% от них - 60,
то разве не 30 должно стоять в этой злополучной строке (у вас все та же
сумма взносов за год - 1800)?

Учитывается ли неучтенная часть пенсионных в следующем году?

[Анастасия]

Ответ: Строка 110 в 4 квартале

Форма заполняется накопительным итогом. Так что надо смотреть на общую сумму доходов полученную за год, а не только на четвертый квартал.
Неучтенные пенсионные начисления не переносятся на следущий год.

[Wictor]

Ответ: Строка 110 в 4 квартале

Спасибо за ответ. Понял. Тогда другой вопрос: при приведенных исходных данных (в 4 квартале - 0 руб.) в строке 140 должна стоять сумма 1100 руб. (к уменьшению). В вашей программе она не появилась, наверное, исходя из того, что эта сумма не будет учтена в следующем году. Но как я выяснил в налоговой в следующем году данная сумма к уменьшению по декларации проходить не будет, но эту сумму можно учитывать при уплате налога. Т.е. если в 1 квартале 2007 необходимо уплатить по декларации 2000 руб. - реально я оплачиваю 900 руб. Так что явная, да еще не в пользу налогоплательщика ошибка!

[Анастасия]

Ответ: Строка 110 в 4 квартале

Не очень понятен Ваш вопрос... Давайте на примере. Сколько всего за год доход, сколько уплачено взносов. И какую сумму надо учитывать при уплате налога за 2007 год на Ваш взгляд?

[Wictor]

Ответ: Строка 110 в 4 квартале

1 квартал 2006
доход 0
пенсионные 200
2 квартал 2006
доход 0
пенсионные 200
3 квартал 2006
доход 50000
пенсионные 300
4 квартал 2006
доход 0
пенсионные 1100
Декларация за год, считаем строку 140 (сумма к уменьшению): 4340-(5040-4340)=1100. Программа же оставляет эту ячейку пустой. А ведь на эту сумму можно заплатить меньше налог за 1 квартал 2007 года.
1 квартал 2007
доход 100000
пенсионные - 0
по декларации 6% - это 6000, но платежку оплачиваем на 4900 (за вычетом суммы к уменьшению за год 2006 года.

[Анастасия]

Ответ: Строка 110 в 4 квартале

Видимо мы друг друга не понимаем.
В 2006 году вы должны перечислить в бюджет по Вашим данным 50000*6%-1100 = 1900. На следующий год ничего не переносится

[Wictor]

Ответ: Строка 110 в 4 квартале

Ну да - 1900. Ну а я то в третьем квартале заплатил 3000! Т.е. доход был в 3 квартале - налог 3000, а пенсионные плачу в 4 квартале. Получается переплата, сумма к уменьшению в 1100 руб, которая программой в годовой декларации не отражает.
А о том, что данная сумма уменьшает платеж в 1 квартале следующего года мне сказали и в налоговой и на форуме (помоему журнала «Упрощенка»).

[Анастасия]

Ответ: Строка 110 в 4 квартале

Эта сумма переплаты (1100) отображается только в Вашем учете и в Вашем лицевом счете в налоговой. Она не попадает в декларацию за 1 квартал 2007 года.

[Wictor]

Ответ: Строка 110 в 4 квартале

Спасибо за консультацию.