Нерезидент стал резидентом. Как делать 2НДФЛ ?

[griff]

Как правильно оформлять сведения
если нерезидент стал резидентом в течении года?

Должна быть одна справка или две?
С одной стороны из 909 приказа следует что на все сведения одна справка с двумя разными разделами на разные ставки.
А проверка говорит что для резидента (из реквизитов получателя дохода) недопустим ставка 30% (значит и весь раздел по 30%?).
Как быть?

[Ирина55]

Налог по ставке 13% исчисляется по всем доходам за год.

[griff]

Дак налог то был перечислен за него по 30% и КБК другое и возвращать ему налог нельзя. Только налоговая может вернуть после декларации.
Доход то еще понятно, можно указать в разделе 13%. А налог то куда писать?

[Ирина55]

Министерство финансов Российской Федерации
П и с ь м о от 21.09.2011 № 03-04-06/6-226

[griff]

Так в том то и беда. В письме написано про "зачет" излишнего налога.
А это взаиморасчеты работника и организации (налогового агента). А вопрос стоит о подаче сведений о начисленном, удержанном и перечисленном налоге по ставке 30%. Это разные вещи. Тем более "зачета" не на весь налог взятый по 30% может хватить

[remklg]

Налог исчисленный будет меньше чем удержанный, что в общем не является ошибкой, его можно вернуть по декларации.
НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (НДФЛ) Нерезиденты.doc – подборка документов аналитиками СПС «ГАРАНТ»

[griff]

Тут бухгалтер еще непонятней вопрос задала.
Другой работник в этом году уже был резидентом. Потом уехал на время в свою страну. Затем вернулся и вновь поступил на работу. Теперь он уже стал нерезидентом.

Раньше на таких мы подавали две справки. А теперь как?

[КСИ]

Министерство финансов Российской Федерации
П и с ь м о от 21.09.2011 № 03-04-06/6-226

а также от 19.09.2011 N 03-04-06/6-224, от 14.09.2011 N 03-04-06/6-220, от 26.08.2011 N 03-04-06/1-192

С этими письмами г-на Разгулина надо вообще-то осторожно обращаться. Вряд ли кто-то (кроме г-на Разгулина) сможет исполнить разъясненное буквально и зачесть удержанные суммы налога при определении налоговой базы.

Одно из двух:
- для чиновника такого уровня смешивать налог и налоговую базу -уж очень странно,
либо читающие этот ответ понимают его не совсем так как зам. директора департамента налоговой политики Минфина.

[Борис О.]

Удержали с нерезидента .

Перечислили на КБК(нерезиденты)

Работник стал резидентом.

Пересчитали налог с начала года.

Весь удержанный налог с начала года перевели на 13%.

Теперь у орг-и по КБК(нерезиденты) висит переплата,

а по КБК(13%) есть недоплата.

Теперь, если распределять перечисленный налог по справкам,
у всех работников будет недоплата.
Или на этого работника надо будет повесить недоплату

То есть бывшего нерезидента в справке что-то похожее на:
начислено 13000
удержано 30000
перечислено 0 (ведь по нему переичисляли на другой КБК)


То есть, чтобы быть хорошим в глазах ФНС,орг-я еще должна
доперечислить по КБК(13%) всю сумму удержанного ранее у нерезидента
налога. И договориваться о возврате с другого КБК.

[Ирина55]

Более-менее вменяемое письмо по пересчету налога
http://www.klerk.ru/doc/273020/