2 НДФЛ за 2011г

[aleks f]

код дохода -2760 материальная помощь

Я впервые встречаюсь с таким толкованием. Было письмо (сейчас не скажу номер), что можно не предоставлять в ФНС справки в том случае, когда есть только такой доход и он не превышает 4000. Но что его отражать не надо в других случаях (если есть другие доходы) - это неверный подход.

Добрый день! Но у меня все справки формуруются без этого дохода 2760 = 4000 руб. Что неправильно?

[Ирина55]

Не всегда Удержано=Исчислено, если есть неденежные доходы.

[Алексей К.]

Ну или сделайте "ровно". Налоговой это привычней видеть"

Исчислено = удержано. То что удержано в январе за декабрь указать в справке тоже, так как справедливо отметила Ирина, удержанную сумму за декабрь уже негде будет указывать.

[Ирина55]

Я в этих обсуждениях никак не могу понять следующий момент. Вы сдаете справки в НДФЛ, показываете доход, исчисленный и неудержанный налог. Т.е. передаете налоговой инспекции ЗАДОЛЖЕННОСТЬ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА. Налоговая формирует уведомление на удержание налога, если сумма большая (было 1500, теперь вроде 5000 рублей) человека даже за рубеж не выпустят. А тем более ни социальных, ни имущественных вычетов он не получит.
На самом деле невыплаченная зарплата - это задолженность работодателя перед работником. Налог исчисленный и удержанный - это взаимоотношения по НДФЛ налогоплательщика и налогового агента. Задолженность формируется в случае, когда не с чего налог удерживать (например, материальная выгода или ценный подарок дороже 4000, а зарплаты или других денежных начислений нет или 50% их суммы меньше суммы начисленного налога.
А вот в других случаях (например, девидендах) невыплаченная сумма не образует дохода (там дата дохода равна дате его выплаты). Тут другая ситуация - нет дохода, нет исчисленного и удержанного налога.
В справке отражается налог за отчетный год. Т.е. удержанный за 2011 год налог в справке 2012 года показывать негде (раньше была строчка по удержанию налогов прошлых лет, хотя бы там ее можно было указать, теперь ее нет).

[Appraiser21]

Ну мы иначе толкуем это значение. Доход есть, но сумма НДФЛ не удержана (как скрыть этот факт?). Да, именно потому, что не было и выплаты. Налоговой и надо пояснять, что удерживать и должны были.
Ну или сделайте "ровно". Налоговой это привычней видеть.

В налоговой посоветовали просто не указывать сумму налога, не удержанную налоговым агентом, а программа этого не предусматривает.
"Ну или сделайте "ровно". Налоговой это привычней видеть" - вот это не понятно. Поясните пожалуйста. Спасибо.

[Ирина55]

Если они меньше либо равны 4000, то нет, не должны отображаться в справках

Я впервые встречаюсь с таким толкованием. Было письмо (сейчас не скажу номер), что можно не предоставлять в ФНС справки в том случае, когда есть только такой доход и он не превышает 4000. Но что его отражать не надо в других случаях (если есть другие доходы) - это неверный подход.

[Алексей К.]

Ну мы иначе толкуем это значение. Доход есть, но сумма НДФЛ не удержана (как скрыть этот факт?). Да, именно потому, что не было и выплаты. Налоговой и надо пояснять, что удерживать и должны были.
Ну или сделайте "ровно". Налоговой это привычней видеть.

[Appraiser21]

Да, я поспешил. Вот такая ситуация - зарплата начисляется, но не выплачивается.
В этом случае в справке о доходах автоматом появляется сумма налога, не удержанная налоговым агентом. Так ведь налог удерживается с выплачиваемой суммы.
Это тот случай, когда налог начисляется, но не удерживается и не перечисляется.
Почему тогда указывать сумму налога, не удержанную налоговым агентом, и тем самым добровольно зачислять себя в нарушители?

[aleks f]

Большое спасибо, Анастасия. В регистрах налогового учета они формируются в сведениях со ставкой 0%.

[Анастасия]

Если они меньше либо равны 4000, то нет, не должны отображаться в справках

[aleks f]

В 2011 году эти начисления вообще не отражаются в справках?
Вопрос в том должны быть эти начисления в справках по ставке 13% или их вообще не должно быть в 2011 году?

[aleks f]

Не поняла. У Вас в справочнике у этих начислений ставка 0 или 13%?

Код начисления 2760- материальная помощь большинству работников (до 4000 рублей) в справочнике начислений НДФЛ -0 и взносы во все Фонды без галок т.е не начисляются.

[Анастасия]

Не поняла. У Вас в справочнике у этих начислений ставка 0 или 13%?

[aleks f]

Материальная помощь - код начисления 2760

Добрый день! Программа УСНО- Зарплата- Кадры 2011год, зарегистрирована.
Сформировала реестр 2-НДФЛ за 2011год, вроде все нормально. Но при просмотре справок 2-НДФЛ сотрудникам за 2011 год начисление- материальная помощь до 4000 рублей -код начисления 2760 в справках вообще не отражается, соответственно нет и вычета - код 503 (так было раньше в сведениях за 2010 год). В 2011 году эти начисления вообще не отражаются в справках, так как на эти начисления ставка 0%, ответьте, пожалуйста?
С уважением, Александра.

[Алексей К.]

Вариант налога исчисленного, удержанного, но не перечисленного в программе не предусмотрен, или я ошибаюсь?

Вариант не предусмотрен, так как Вы автоматом попадете на штрафы. Такую бессмысленную явку с повинной мы в программе не стали предусматривать. Зачем? Вы же грубо нарушаете налоговый кодекс, удержав деньги и не перечислив их в бюджет?
А если даже и нарушаете, то зачем спешить сообщать об этом в налоговую ??