2-ндфл

[tania27]

День добрый, подскажите пожалуйста по отчету 2-ндфл? мы как полагается все сдали за 2010 год, налоговая приняла, сейчас вопросы: За декабрь 10 сотрудникам была начислена заработная плата, но выплачена она была в январе 2011, соответсвенно ндфл - удержан тоже в январе 11. В справки 2-ндфл сумма дохода - за декабрь сотрудникам попала , но ндфл исчисленный - не равен удержанному, т.к. уплачен он был в январе 11. Так вот налоговая утв. что ндфл исчисленный должен быть ревен удержанному, и утв. что нам надо подавать уточненку за 10 год- из которого мы должны исключить доход за декабрь, правы ли они,а ???

[Алексей К.]

Вопрос старый, но до сих пор ни кем не решенный. В соответствии с НК РФ налог удерживается в момент выплаты (статья 226 пункт 4), поэтому формально Вы не вправе показать за прошлый год удержанную сумму равную исчисленной. Но эти долги налоговой бросаются в глаза, так как им надо выяснить, доудерживать налог им или нет. Можете сделать или как они просят (но тогда придется всегда уравнивать налог и в программе такая возможность предусмотрена тоже) или написать пояснения, что налог удержан в следующем году в момент выплаты и отражен в регистрах по НДФЛ следующего года.

[ЕЛЕНА-7]

Налоговики считают, что если на момент подачи справки НДФЛ удержан, то НДФЛ исчисленный= удержанный.

[tania27]

подскажите тогда, если писать пояснения, то на имя какой налоговой, той которой мы отчитываемся - которой мы и сдавали 2-ндфл, но у нее как раз таки и нет вопросов, или на имя той налоговой, которая прислала письмо сотруднику - которая как раз таки и утв. что нам необходимо пересдавать ндфл...и что делать, если они не хотят принимать пояснения?!!!

[Алексей К.]

Просто отдать пояснения в канцелярию или отправить почтой. Или в Вашем случае ничего не делать.

[Борис О.]

Есть еще другое толкование НК (тоже формальное).

Согласно 223 статье для НДФЛ датой получения дохода в виде зарплаты
считается последний день месяца, в котором начислили зарплату.

Поэтому если вы начислили в декабре, то формально Вы должны были
удержать НДФЛ 31 декабря. (скорее всего Вы так и сделали проводку
по удержанию НДФЛ).

А перечислить удержанный НДФЛ надо не позднее дня, когда
выдавали зарплату по предприятию.

p.s.
Абсолютное большинство предприятий так и делает.

И даже если они декабрьскую зарплату выдают в январе, то
в справке НДФЛ суммы начисленной и удержанной у них совпадают.

А Ваши справки выбиваются из общего ряда, поэтому у налоговой
к Вам и возникают вопросы.

С уважением.

[tania27]

Алексей, ну а как же ничего не делать в нашем случае? Как быть с сотрудниками которым пришло это письмо- они же Нервничают???

[Алексей К.]

Варианты:
1. Сделать как они просят - подать уточненку. В этом случае придется и в дальнейшем от правила этого не отходить, чтобы преемственность отчетности была.
2. Ничего не делать. Налоговая сотрудников не может указывать организации, что ей делать. И от соттрудников, как я понял, ничего не требуют. Если Ваша налоговая такой вопрос поставит, то ей пояснения можно передать со ссылкой на статью НК РФ, которую на мой взгляд толковать иначе как там написано просто нельзя.
В общем нервничать не надо, проблемы эти налоговая сама себе создала (отстуствие четкой политики по данному вопросу в виде разъяснений). Вот пусть на сотрудников и не перекладывает.