справка 2-НДФЛ при смене налогового статуса в налоговом периоде

[Борис О.]

Если в л/с будет

удержано НДФЛ с нерезидентов : -10000
удержано НДФЛ по ставке 13%: 10000

то еще вопрос, как к этому отнесется налоговая.

Формально читается так: вернули с нерезидентов 10000
удержали по ставке 13% 10000.

можно по другому: зачли излишне удержанную сумму с нерезидентов
в счет удержания по ставке 13%/.

Но самое интересное, что в НК в части НДФЛ нет понятия зачета.
И можно ли проводить зачеты, тоже непонятно.

[IgorAV]

Еще одно письмо Минфина по теме
http://www.rnk.ru/documents/new/document171524.phtml

[Алексей К.]

Ну то есть никаких вам зачетов )

[Борис О.]

Если определять статус на дату выплаты дохода, то даже где-то
и проще будет.

Уходят проблемы с перерасчетом, уходят проблемы с перечислениями.

Единственно - появляются две справки 2ндфл с разными статусами.

Лишь бы налоговая в конце года не завернула обратно ,
потребовав справку только с одним статусом

[Ирина55]

Налог у человека один. Во всех письмах вопросы, если общая сумма удержанного налога больше исчисленной, и ответы, что возвращать нельзя. Т.е. если вы удержали 25000 по ставке 30%, а надо 20000 по 13%, то 5000 вернуть можно вернуть только через налоговую. А вот если удержали по ставке 30% 25000, а надо по ставке 13% 30000, про это ответов нет.
Именно поэтому (а в большей степени потому, что в момент пересчета налога сотрудник работает совершенно не там, где работал в начале года и куда налог перечислялся) я писала программы так, чтобы такие действия делал бухгалтер сознательно, формируя при этом все положенные налоговой учетной политикой документы за подписью главного бухгалтера.

[Борис О.]

"Налог у человека один." (НДФЛ)- это скорее теоретически.

А на практике:

база разная
% разные
перечисляются на разные КБК
отчеты (справки 2ндфл) по каждому виду сдаются отдельно
сальдо (излишне удержанные суммы /недоудержанные суммы) по каждому виду вычисляется отдельно.

(общее сальдо вообще нигде не фигурирует)

если удержанные суммы еще можем перекинуть из одного вида
в другой. то перечисленные на один КБК перекинуть на другой уже
сложнее.

Из единого ( как и в случае ЕСН) остается только название.

[Ирина55]

Вопрос о смене статуса нерезидента на статус резидента. Предположим, мы не делаем перерасчета. Статус не менять и оставить часть дохода в ставке 30% мы не можем, это прописано НК. Значит весь доход "ушел" в ставку 13%. Если расчитать 13% по всем доходам с начала года, пусть с учетом 50% удержаний и удержать в момент смены статуса - сотрудник нас не поймет, значит так или иначе удержанный по ставке 30% надо учитывать. Конец года, ставку 30% в 2-НДФЛ показать не получится, так как нет доходов, так что вся переудержанныя сумма все равно будет показана по ставке 13%. Вопрос только в том, как формировать бухгалтерские документы (как в расчетном листочке отражать - большинство программ расчета зарплаты имеет только один вид удержания - НДФЛ, без разбивки на ставки, в бухгалтерскиз проводках по 68 счету).

[Борис О.]

Я тоже думал что оставлять доходы на нерезидентах нельзя.

Но после письма налоговой:

"Таким образом, налоговый агент осуществляет исчисление, удержание и уплату сумм налога на доходы физических лиц в бюджетную систему Российской Федерации с учетом налогового статуса налогоплательщика, определяемого на каждую дату выплаты дохода."

засомневался.

Если оставлять доходы на нерезидентах, получается все довольно складно. (кроме справок НДФЛ с разными статусами)

Теперь думаю, может реализовать и такой вариант. ( на выбор бухгалтерам). Если не примут справки, то перейти на прежний вариант
можно и в конце года.

p.s. Верить господину С.В. Разгулину тоже особо нельзя. Были уже совершенно противоположные разъяснения на
основе одних и тех же статей с разницей в год. Так что не исключено, что в конце года могут появиться совершенно
другие установки.

[Ирина55]

Такой вариант не пройдет для ставки 13% по применению вычетов.

[Борис О.]

Такой вариант не пройдет для ставки 13% по применению вычетов.

Да, такой вариант с начала надо хорошо обдумать и примерить на все возможные случаи.
Может, где-то и не будет стыковаться.

Стандартные вычет можно давать и с месяца резидента.
А вот предельную величину для применения стандартных вычетов
непонятно как считать , с учетом доходов нерезидента или нет ?

[VinnieThePOOH]

Борис, а что непонятного? Если мы считаем сотрудника резидентом, то со всеми вытекающими из этого последствиями. НДФЛ пересчитываем в целом за весь год, как того требует НК РФ (я писал выше), минусуем сумму уже удержанного налогоа.

В нашем случае получается сумма отрицательная, выдаем об этом расчетчику зарплаты предупреждение, и у нас в справке 2_НФДл отраждается исчисленная сумма НДФЛ по ставке 13%, удержанная больше.

Возврат не выполняем.

С программированием-то как раз никаких сложностей, сложно объяснить сотруднику, что никто не присвоил его денег.

К сожалению, что такое НК, не знает никто почти из обычных рабочих и служащих.

[Ирина55]

Нельзя стандартные вычеты считать с месяца резидентства. Это не ваша воля. Предельная величина содержит все доходы, так как все они с момента резидентства облагаются по ставке 13%.

[Борис О.]

Повторяюсь, после письма налоговой (письмо довольно свежее от 13,04,2011)
я уже не уверен можем ли мы после смены статуса пересчитывать за весь год.Хотя в самом письме так и не сказано, надо ли предыдущие
доходы переносить на статус резидента.

У меня пока получается 4 варианта обработки:

1.Весь доход переносим на резидента, делаем перерасчет и возвращаем
(так делали в прошлые годы, сейчас вроде однозначно нельзя)

2.Весь доход переносим на резидента, делаем перерасчет и излишне
удержанные суммы зачитываем при удержании с новых доходов
(скрытая форма возврата, надо корректировать перечисления)

3.Весь доход переносим на резидента, делаем перерасчет ,но
излишне удержанные суммы не учитываем при дальнейших расчетах.
(надо корректировать перечисления)

4.Предыдущий доход оставляем на нерездента, новые доходы на
резидента. (сдаем 2 справки НДФЛ, нет проблем с перечислениями)

Хочется угадать

[Анастасия]

Больше всего нравится, если можно так выразиться, второй вариант, как наиболее понятный.

[Ирина55]

Реально 2-й вариант.
1 - неверен с этого года
4 - неверен в принципе
3 - в общем-то тоже неверен и "скандален с работником"