справка 2-НДФЛ при смене налогового статуса в налоговом периоде

[Ирина55]

Они последними поправками к этой статье всех окончательно запутали. Вроде как и вернуть можно, но про смену статуса отдельно написано. Я бы сделала следующее.
1. "запаслась" заявлением сотрудника на возврат налога
2. статус, естественно, меняется
3. пересчет производила бы при соблюдении 2-х условий
- не больше суммы начисленного налога (т.е. сумма удержанного с сотрудника налога по всем ставкам за месяц не отрицательна)
- сумма перечислений по пересчитываемой ставке (15, 30%) по другим сотрудникам больше суммы налога у этого сотрудника

Во всех случаях - это "ручная" операция бухгалтера (или настраиваемая им)

[Борис О.]

В начале года прикидывал, но так еще и не решил, что лучше
(+/- : плюсы/минусы )

УЧЕТ СМЕНЫ НЕРЕЗИДЕНТА НА РЕЗИДЕНТ

1. С начала года доходы перевести в обычный (весь доход в одной карточке) :

а)+ одна справка 2ндфл
б)- что делать с уплаченной суммой НДФЛа по нерезиденту
в)- уплаты НДФЛ в прошлых месяцах по резидентам не будет хватать на всех (появляется недоплата по предприятию)
г)- что-то надо сделать, чтобы не было возврата
д)- что-то надо сделать, чтобы не было зачета


2. С середины года перевести на обычный (доход разделить в разные карточки)

a)+ хорошо с учетом уплаты
б)- появляются 2 справки 2ндфл
в)+ нет возврата и зачета.

[Алексей К.]

Кстати в ВАСе этот вопрос поднимался, у представителей ФНС этот вопрос как и все остальные не вызвал никаких сложностей . Только, как правильно, они не ответили.

[VinnieThePOOH]

Анастасия не запуталась. Все, что Вы пишите понятно, и вопросов не вызывает. Вопрос - вправе ли налоговый агент самостоятельно сменить в середине года статус сотруднику с нерезидента на резидент. Поводом для сомнения явилась 231 статья (ст. 231 п. 1.1.
), на которую была ссылка выше.

Понял. Кстати, у клиентов есть несколько таких сотрудников. задам им этот вопрос - у них пока что не возникло сомнений, вправе ли они сменить статус.

Однако же, если статус не сменить, то придется так и удерживать НДФЛ по ставке 30% до конца года.

[Анастасия]

Как раз об этом я и писала.

[Ирина55]

http://www.klerk.ru/doc/219655/

Письмо Минфина по этому поводу.

[Анастасия]

К сожалению это письмо никак не поясняет порядок расчета налога налоговым агентом

[Ирина55]

Как обычно.

[VinnieThePOOH]

Как раз об этом я и писала.

Задал вопрос клиентам, у которых есть работники (сначала нерезидент, с июня резидент), у них этот вопрос вызвал искренее недоумение, никогда не задумывались, могут ли они сменить статус (как и я до вашего поста)

сам пришел к выводу, что для организации лучше удерживать по 30% до конца года, хотя для работница это плохо.

Есть новости по этому вопросу?

[Анастасия]

Никаких дополнительных разъяснений, кроме указанных Ириной по этому вопросу нет.

[Ирина55]

сам пришел к выводу, что для организации лучше удерживать по 30% до конца года, хотя для работница это плохо.

Этого нельзя делать ни в коем случае - изменение статуса прописано налоговым кодексом. Статус изменять надо и начинать удерживать 13% (с применением вычетов) тоже. Возврата налога не нужно делать.
Программировать такую ситуацию не очень просто, так как 13%-ный налог считается нарастающим итогом и вычеты предоставляются тоже.

[Алексей К.]

Возврата налога не нужно делать.

То есть при смене статуса сразу удержать с начала года всю сумму по ставке 13% при первой выплате?

[Ирина55]

Я по этому и говорю, что это не очень простой вопрос для программирования. Налог ведь мы удерживаем не по ставке, а в целом по налогоплательщику (и 50% ограничение от суммы выплат применяется к общей сумме удержаний, по всем ставкам). Когда я писала свою зарплату, то при расчете налога по таким сотрудникам выдавала ошибку при расчете налога:
30% начислено 0, удержано 14000руб.
13% начислено 10000 удержано 5000 (с учетом суммы денежных начислений)
суммы, конечно, условные
Бухгалтер сам принимал решение и в большинстве случаев вводил удержание налога по ставке 30% в сумме -14000 (возможность ввода конкретного значения налога по каждой ставке была, речь о старой редакции НК, когда не было ограничений в возврате налога).
Сейчас сумма составила бы -10000 (т.е. в размере налога 13%)
Но это решение обдуманное и учитывает 2 фактора
- есть другие сотрудники с этим же ОКАТО, у которых перечисляемая сумма налога с этим КБК (30%) больше возврящаемой
- у сотрудника общая сумма налога за месяц не отрицательна.
Такой метод применялся именно потому, что очень быстро менялось ОКАТО у сотрудников (передвижной характер труда), пересчет все равно делали, но "с применением головы", часто приходилось еще и ОКАТО менять. Но вопросов не было, бухгалтера нормально решали эту ситуацию.

[Борис О.]

Бухгалтер сам принимал решение и в большинстве случаев вводил удержание налога по ставке 30% в сумме -14000 (возможность ввода конкретного значения налога по каждой ставке была, речь о старой редакции НК, когда не было ограничений в возврате налога).
Сейчас сумма составила бы -10000 (т.е. в размере налога 13%)

Да. но ведь это возврат налога при смене статуса, что вроде
явно запрещено сейчас в НК.

Мы пока пошли по такому пути:

с начала года все доходы переводим на 13%
пересчитываем начисленный налог,
удержанный налог переводим как удержано по ставке 13%

в каждом месяце до смены статуса появляется переудержанная сумма.
эту сумму нигде далее в расчете не учитываем.

Начиная с месяца смены статуса удерживаем по 13%.

В конце года получится одна справка 2ндфл с переудержанной
суммой.

Бухгалтеру надо еще разобраться с перечислениями:

Если есть другие нерезиденты, то можно налог по ним перечислить
меньше на сумму перечисленного налога по этому работнику.

И такую же сумму доперечислить по ставке 13%.

Если нет других нерезидентов, то надо договариваться с налоговой,
чтобы эту сумму перечисления перевели на КБК с 13%

[Ирина55]

Я и говорю о том, что возвращать нельзя, поэтому минимальная итоговая сумма налога за месяц (по всем ставкам) равна 0.
Статья 225. Порядок исчисления налога
1. Сумма налога при определении налоговой базы в соответствии с пунктом 3 ста-тьи 210 настоящего Кодекса исчисляется как соответствующая налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, процентная доля налоговой базы.
Сумма налога при определении налоговой базы в соответствии с пунктом 4 статьи 210 настоящего Кодекса исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
2. Общая сумма налога представляет собой сумму, полученную в результате сло-жения сумм налога, исчисленных в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи.3. Общая сумма налога исчисляется по итогам налогового периода применитель-но ко всем доходам налогоплательщика, дата получения которых относится к соответ-ствующему налоговому периоду.
4. Сумма налога определяется в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.
============================
На самом деле технологически оно так и есть, только "рвертся" учет по работнику и по налогу (удерживали-то его по другому КБК, а в общем случае и ОКАТО, соответственно и перечислен налог иначе). Если в бухучете ведется аналитика по НДФЛ в разрезе КБК и ОКАТО, в программе зарплаты должно пройти это изменение аналитики начисленного налога, чтобы получилать недоплата по одному КБК и переплата по другому. Либо расчетчик справку формирует по изменению начислений по налогу.
Но это частности, каждый формирует их так, как удобно, с учетом специфики организации (если один ОКАТО и достаточно много иностранцев, то как правило никаких проблем не возникает).