корректировка декларации за ... 2008 год

[boga]

Добрый вечер, коллеги!
Фирма (УСНО 15%). Обнаружил некорректное заполнение налоговой декларации в 1 квартале 2008 года (не учтена переплата {достаточно большая} ЕН за 2007 год, после чего пошло несоответствие аж до 1 квартала 2010 года, когда фактически компания перестала осуществлять деятельность и подает лишь нулевые отчеты). За какие периоды подавать уточненку: за каждый из прошедших периодов (3, 6, 9 мес и год за 2008 и 2009 год) или сразу за 2008, 2009 год? Как быть с 2010 годом?

Заранее благодарен за ответ!

[Над.К]

Обнаружил некорректное заполнение налоговой декларации в 1 квартале 2008 года (не учтена переплата {достаточно большая} ЕН за 2007 год,

Извините, а где Вы видели в декларации строки, позволяющие учитывать переплаты? В декларации указываются начисленные суммы. Что именно Вы собрались корректировать?

[boga]

Извините, а где Вы видели в декларации строки, позволяющие учитывать переплаты? В декларации указываются начисленные суммы. Что именно Вы собрались корректировать?

"Сумма налога к уменьшению" (строка 060)
На сколько я понял - за 3 квартала начислялся ЕН, а по результатам года - Минимальный, который был уплачен. Следовательно, сумма оплаты ЕН за прошлый год принимается как "сумма налога к уменьшению". Разве я не прав?

Да и в программе УСНО есть поле "Долг по ЕН на начало года". Вот от сюда как раз ошибка в заполнении декларации пошла в 2008 году.

[Над.К]

Следовательно, сумма оплаты ЕН за прошлый год принимается как "сумма налога к уменьшению"

Нет, вот сумма оплаты ЕН за прошлый год никак в декларациях не учитывается. Вы можете на сумму переплаты единого налога за 2007 год меньше заплатить налога в 2008 году. Но никаким образом переплата по налогу в декларациях не фигурирует. В декларациях бывают только начисления.
Вот в 2007 году, если получился минимальный налог по итогам года, начисления по единому за 9 месяцев ставятся к уменьшению в декларации. Но эта сумма, указанная к уменьшению никоим образом не отражается в декларации за 2008 год, потому что не имеет никакого отношения к начислениям 2008 года.
В декларациях только начисления. То, что Вы уплатили в реальности налоговая и так знает. Если все разнесено в лицевом счету налогоплательщика правильно и у Вас правильно поставлены начисления в декларациях, то все переплаты должны быть видны в лицевом счету

[boga]

Ок, спасибо, с этим разобрались.
Тогда вопрос - в 1 квартале 2008 года был неправильно рассчитан ЕН. Потом он неправильно был рассчитан и за 6 месяцев. О чудо, за 9 месяцев был правильный расчет, ну и за год - неверный расчет. Корректирующую декларацию за 2008 год надо одну за год подать или за каждый неправильно рассчитанный период? С заверенной книгой ДиР за 2008 год исправленные декларации будут совпадать (т.е. книгу заверяли уже правильную, а корректировки не подавали).

Да, электронные файлы прилагать к каждой скорректированной декларации, да?

[Над.К]

Корректирующую декларацию за 2008 год надо одну за год подать

Я бы одну подала
Прилагать ли электронные файлы - решать Вам. Требование электронной сдачи отчетности незаконно, если у Вас менее 100 человек по среднесписочной

Необходима подать корректирующие декларации за каждый квартал 2008 года с подачей в элеронном виде то же.

[Над.К]

И расскажите нам, зачем подавать за каждый квартал? Тем более в электронном виде