Справки 2 ндфл 2010 года, удержанный налог

[Борис О.]

Возник вопрос с заполнением строчки

5.4. Сумма налога удержанная

если удержали у работника налог за этот год и доудержали
за прошлый год.

Что писать, только сумму за этот год или общую сумму.

И как в этом случае заполнять

5.6. Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом
5.7. Сумма налога, не удержанная налоговым агентом

По инструкции непонятно, что хотели составители.

Поэтому хочется знать, кто как делает. И что требуют
налоговые инспекторы.

С уважением

[Анастасия]

От методологов было разъяснение, что надо указывать только сумму этого года, а за прошлый подавать корректировку. Нам объяснение показалось несколько неудобным

[Борис О.]

Методологи Ваши или налоговой инспекции?

Мы тоже с начала решили (и реализовали), что налог только за текущий год.

Но пошли поползновения со стороны налоговых инспекторов,
что они хотят видеть общую сумму.

[Михаил Иванович]

Сообщение от

Возник вопрос с заполнением строчки
5.4. Сумма налога удержанная
если удержали у работника налог за этот год и доудержали
за прошлый год.
Что писать, только сумму за этот год или общую сумму.
И как в этом случае заполнять
5.6. Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом
5.7. Сумма налога, не удержанная налоговым агентом
По инструкции непонятно, что хотели составители.
Поэтому хочется знать, кто как делает. И что требуют
налоговые инспекторы.
С уважением

У меня в двух конторах были удержаны налоги по перерасчёту прошлых лет. Поскольку из Справки такой реквизит удалён, мы (после негласной консультации с инспектором ИФНС) сформировали справку ТОЛЬКО НА УДЕРЖАННЫЙ НАЛОГ 2010 ГОДА, без налога по перерасчёту.

[Анастасия]

Методологи Ваши или налоговой инспекции?

Мы тоже с начала решили (и реализовали), что налог только за текущий год.

Но пошли поползновения со стороны налоговых инспекторов,
что они хотят видеть общую сумму.

Гнивц

[Борис О.]

Может кто-то встречал письменнное разъяснение по этому
вопросу. Или хоты бы статья в журнале.

Надо как-то отвечать клиенту, почему так сделали .

[Ирина55]

Если брать впрямую по порядку заполнения, то обосновать сложно.
В пункте 5.4 «Сумма налога удержанная» соответственно указывается общая сумма удержанного налога по ставке, указанной в разделе 3, за налоговый период.

[Алексей К.]

Ну все верно, удерживается сумма при выплате именно в данном налоговом периоде. Это Ирина к нашему вопросу об удержании при выплате

[Борис О.]

Ну все верно, удерживается сумма при выплате именно в данном налоговом периоде. Это Ирина к нашему вопросу об удержании при выплате

Если брать удержания НДФЛ только из налогового периода
и удержание проводить только при выплате, тогда если предприятие
выплатило зарплату за декабрь в январе, то у Вас по всему
предприятию в справках 2 ндфл удержанный налог не
будет соотвествовать начисленному.

Я не думаю, что бухгалтера и налоговые инспекторы обрадуются
таким справкам

[Ирина55]

Я вообще-то о другом. Про удержание при выплате я категорически не согласна. Это верно везде, кроме зарплаты.
Тут я вижу другую проблему. Раньше была строка "передано на взыскание", сейчас ее нет. Если вы по какой-то причине не смогли полностью удержать налог в декабре (например, денежных выплат было недостаточно, чтобы удержать налог по материальной выгоде) или уточнили расчет налога в сторону увеличения, а выплат недостаточно, в справке показывалась задолженность по налогу, но ее не передавали на взыскание, а удерживали в следующем году и показывали в соответствующих строках, которых теперь нет.
Что теперь хочет законодатель - понять сложно. Если задолженность указана и ничего другого нет, можно предположить, что налоговая сама будет ее взыскивать, тогда и удерживать не надо.

[Борис О.]

Для Ирина55

Можно предположить:

С недоудержанными сумма предприятие должна подавать форму
о невозможности удержания , тогда налоговая должна сама
доудерживать. А если предприятие подало только справку 2ндфл,
то можно предположить, что предприятие будет само доудерживать.

Хуже излишне удержанными суммами. Как передать налоговой,
что предприятие не может вернуть.

[Ирина55]

Излишек только в налоговой, теперь и пересчет нерезидент-резидент только там.
И вычеты имущественные теперь только с момента подачи заявления (а значит, не раньше даты уведомления, работник реально его получит где-то к лету - декларационная кампания до 1 мая, еще пару месяцев они уведомление выдавать буут). Разница тоже в налоговой.
А по-поводу доудержания, к сожалению, это наши рассуждения.

[Борис О.]

для Ирина55

Статья 231. Порядок взыскания и возврата налога


1. Излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма налога подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика.

Налоговый агент обязан сообщить налогоплательщику о каждом ставшем известным ему факте излишнего удержания налога и сумме излишне удержанного налога в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта.

Возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога производится налоговым агентом за счет сумм этого налога, подлежащих перечислению в бюджетную систему Российской Федерации в счет предстоящих платежей как по указанному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам, с доходов которых налоговый агент производит удержание такого налога, в течение трех месяцев со дня получения налоговым агентом соответствующего заявления налогоплательщика.

[Алексей К.]

Если брать удержания НДФЛ только из налогового периода
и удержание проводить только при выплате, тогда если предприятие
выплатило зарплату за декабрь в январе, то у Вас по всему
предприятию в справках 2 ндфл удержанный налог не
будет соотвествовать начисленному.

Я не думаю, что бухгалтера и налоговые инспекторы обрадуются
таким справкам

Зато автоматом решается целый ряд вопросов. Этот критерий четкий. Отражает реальность, не предполагает корректировок в связи с операциями, сделанными в следующем году.
Просто налогоплательщику надо понимать, что сам факт расхождения не является нарушением. А налоговой надо в порядке изложить обязанности агента, как поступать в таких случаях.
Все что мы обсуждаем сейчас - просто наши взгляды. Они все правильные по-своему. А у ФНС своей позиции нет, вот и получается в итоге, что этот отчет понимают по-разному и сдают не единообразно.

[Ирина55]

Это далеко не все, что написано в этой статье. На самом деле механизм теперь не очень простой.