У работника истек срок действия справки об инвалидности

[fla3]

Как правильно заполнять РСВ-1, если у работника в марте истек срок действия справки об инвалидности?
1. Если первые два месяца заполнять в разделе3, а последний в разделе2, то как быть с требованием 212-ФЗ - определение налоговой базы с начала года по последний месяц нарастающим итогом?
2. Если все данные отображать в разделе2, то будет непонятно, почему первые два месяца посчитаны по пониженной ставке, а в третьем вся разница от расчета из базы нарастающим итогом с начала года?

[IgorAV]

Не пойму какие проблеммы? Налоговая база согласно статье 8 212 закона считается нарастающим с начала года вне зависимости от тарифа.
Если система общая, то первые два месяца отражаются в разделе 3, третий месяц в разделе 1 кодом тарифа 01.
Если упращенка, вмененка, то все в разделе 1 с кодом тарифа 05.

[fla3]

Не пойму какие проблеммы? Налоговая база согласно статье 8 212 закона считается нарастающим с начала года вне зависимости от тарифа.
Если система общая, то первые два месяца отражаются в разделе 3, третий месяц в разделе 1 кодом тарифа 01.
Если упращенка, вмененка, то все в разделе 1 с кодом тарифа 05.

А проблема в том, что если налоговая база нарастающим итогом, то и расчет по новой ставке с этой базы, т.е.нарастающим с начала года, и за этот месяц будет сумма больше, чем посчитанная из одного месяца.

[IgorAV]

Допустим работник зарабатывает 150000 руб, первые два месяца - инвалид, потом нет.
Тогда в разделе 3 отражается суммы выплат и база 300000 руб и взносы считаются по тарифу 14%.
В разделе 2: Сумма выплат - 150000 руб, превышение - 35000, база - 115000 руб и взносы по тарифам от общей системы

[fla3]

И всё-таки таким образом взносы за третий месяц посчитаны не от базы нарастающим с начала года, а от остатка, т.е. только за 3ий месяц, а это неправильно, потому что сначала должно считаться из базы нарастающим и потом вычитаться взносы за предыдущие месяцы...

[IgorAV]

Это было во времена ЕСН - один регрессирующий тариф.
В 2010 году действуют 4 тарифа. В один месяц у одного сотрудник может быть начисляться взносы по двум тарифам, например, Общая + ЕНВД. В этом году главное следить за предельной величиной базы - 415000, при этом база считается нарастающим итогом вне зависимости от тарифа.

[fla3]

Согласна, однако взносы считаются в рублях и копейках. Если считать каждый месяц отдельно, то неизбежно появляются погрешности за счет округлений, которых можно избежать только при расчете взносов с базы нарастающим итогом и последующим вычитанием взносов предыдущих месяцев. Иначе в конце года даже по одному работнику может появиться отклонение от расчета из общей суммы. А в сумме по предприятию это выльется уже в сотни рублей, особенно для предприятий с одним тарифом. В этом случае при проверке РСВ-1 за год не появятся ли претензии к данному предприятию?

[IgorAV]

Согласен.
Но учет надо вести нарастающим итогом как по каждому тарифу отдельно, так и в целом по физ.лицу (для вычисления предела).
А взносы еще лучше вести не с копейками, а с сотыми копейки, тогда при составлении отчетности не будет проблемм (см. 4-ФСС)

[fla3]

Да, видимо придётся мне всё переделывать. Спасибо за подробные ответы!