задолжность по НДФЛ

[Alij]

помогите пожалуйста правильно оформить декларацию 2-НДФЛ: Зарплату за декабрь начислили 30 декабря2009, а выплатили в январе и все налоги соответственно тоже... в справках о доходах сумма НДФЛ с зарплаты за декабрь значиться долгом, но ведь она уплачена, как это отразить???
и еще перед учредителями, которые являются работниками предприятия на конец года есть задолжность по зарплате и в карточке так же отражается долг и когда они на основании этой справки заполняют Декларацию 3-НДФЛ, то у них из суммы возврата НДФЛ (там приобретение жилья) вычитается эта сумма задолжности... это правильно или эту ситуацию можно как-то по другому оформить???

[Алексей К.]

Вопрос спорный. Мы считаем, что надо начислять зарплату всегда последним днем месяца, а удерживать в момент выплаты. Вы ведь не можете удерджать НДФЛ раньше, чем человек получит деньги на руки. А если ему зарплату вообще не выдали... И такое бывает.

сумма НДФЛ с зарплаты за декабрь значиться долгом, но ведь она уплачена

Организация обязана перечислить тот НДФЛ, который удержан, а не тот который исчислен. То есть перечисляя в бюджет сумму НДФЛ по данным исчисления налога, а не его фактического удержания Вы делаете переплату. Права на вычеты по конкертному сотруднику эта переплата не дает, так как с него сумма не удержана.

заполняют Декларацию 3-НДФЛ, то у них из суммы возврата НДФЛ (там приобретение жилья) вычитается эта сумма задолжности...

Тоже правильно. С них еще не удержана эта сумма, а они уже готовы вычет по ней получить?

или эту ситуацию можно как-то по другому оформить???

В программе можно на момент формирования отчета в форме Выплата поставить галочку "Не использовать данную форму" и тогда НДФЛ удержанный и уплаченный будут равны.