6-НДФЛ

[Лариса Ступина]

Добрый день! Программа ЗПиК
В отчете за 2 квартал по 2 разделу у нас получилась след. ситуация:
Работник ушел в отпуск 03.06.16, за 2 дня июня ему начислена з/п 1100 р. и выдана 02.06.16 вместе с отпускными, т. е. досрочно. Налоговый вычет за 1 ребенка перекрыл сумму налога.
У нас в отчете получилось:
дата факт. 30.06, дата удерж. 02.06, срок перечисл. 03.06, сумма факт. пол. дохода 1100, сумма удерж. налога 0.
Налоговая считает, что эту строку нужно удалить из отчета. А программа сформировала ее в отчете.
Подскажите как правильно сделать?

[Иван Бобров]

Добрый день!
Удалять строчку точно не нужно, т.к. доход во втором разделе показать нужно, даже если налог не был удержан.

По последним письмам, например, по Письму 01.08.2016 № БС-4-11/13984@ по строкам 110 и 120 рекомендуется проставлять 00.00.0000.

[BALI]

Удалять строчку точно не нужно, т.к. доход во втором разделе показать нужно, даже если налог не был удержан.

И налоговая через некоторое время пеню начислит, показать доход и не перечисленный налог - это равносильно самому на себя донести.

[Иван Бобров]

Какой налог начислит? По какой ставке?

[Борис О.]

Добрый день!
Удалять строчку точно не нужно, т.к. доход во втором разделе показать нужно, даже если налог не был удержан.

По последним письмам, например, по Письму 01.08.2016 № БС-4-11/13984@ по строкам 110 и 120 рекомендуется проставлять 00.00.0000.

Как же быть с зарплатой 30.06 , выданной 02.07

Во 2-м разделе за 1-е полугодие покажем, так как надо показать,
даже если налог не был удержан.

30.06 доход X руб., остальные позиции нулевые.

А в отчете за 9 месяцев как показать 2-й раздел:

1. 30.06 сумма дохода 0, 02.07 удержан налог, 03.07 срок перечисления
или
2. 30.06 сумма дохода X, 02.07 удержан налог, 03.07 срок перечисления

В первом случае непонятно, как прореагирует налоговая.
Ведь зарплату июля мы выводим одной строчкой вместе с доходом:
31.07 сумма дохода X2, 02.08 удержан налог, 03.08 срок перечисления.
А зарплата июня почему-то с пустой суммой.

Во втором случае сумма дохода продублируется. И если налоговая решит проверить доходы 2-го раздела в целом за год, то будет нехорошо.

1-й вариант, кстати, выглядит более логичным.

[elgai]

Добрый день! Программа ЗПиК
В отчете за 2 квартал по 2 разделу у нас получилась след. ситуация:
Работник ушел в отпуск 03.06.16, за 2 дня июня ему начислена з/п 1100 р. и выдана 02.06.16 вместе с отпускными, т. е. досрочно. Налоговый вычет за 1 ребенка перекрыл сумму налога.
У нас в отчете получилось:
дата факт. 30.06, дата удерж. 02.06, срок перечисл. 03.06, сумма факт. пол. дохода 1100, сумма удерж. налога 0.
Налоговая считает, что эту строку нужно удалить из отчета. А программа сформировала ее в отчете.
Подскажите как правильно сделать?

Почему? И где отпускные?

[Иван Бобров]

Как же быть с зарплатой 30.06 , выданной 02.07

Во 2-м разделе за 1-е полугодие покажем, так как надо показать,
даже если налог не был удержан.

30.06 доход X руб., остальные позиции нулевые.

А в отчете за 9 месяцев как показать 2-й раздел:

1. 30.06 сумма дохода 0, 02.07 удержан налог, 03.07 срок перечисления
или
2. 30.06 сумма дохода X, 02.07 удержан налог, 03.07 срок перечисления

В первом случае непонятно, как прореагирует налоговая.
Ведь зарплату июля мы выводим одной строчкой вместе с доходом:
31.07 сумма дохода X2, 02.08 удержан налог, 03.08 срок перечисления.
А зарплата июня почему-то с пустой суммой.

Во втором случае сумма дохода продублируется. И если налоговая решит проверить доходы 2-го раздела в целом за год, то будет нехорошо.

1-й вариант, кстати, выглядит более логичным.

Судя по Письмам операцию следует отражать в Разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ в том периоде, в котором она завершена.

В случае, когда зарплата выдана в июне, а налог с нею не удержан, так как доход меньше вычетов, операция завершена в июне.

Если доход в денежной форме начислен в июне, но не выдан, операция будет завершена позднее. Если доход будет выдан в июле, вероятно, достаточно будет отразить такую операцию в Разделе 2 расчета за 9 месяцев.

[ГалинаК]

Судя по Письмам операцию следует отражать в Разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ в том периоде, в котором она завершена.

Что такое "Завершена"? Есть премия (есть уволенный) Доход - 30.09.16, удержание 30.09.16, но и перечислили НДФЛ сразу - 30.09.16 - это уже завершена? или пишем Дату перечисления 03.10.16 и переносим эти блоки в годовой отчет?

[Борис О.]

Судя по Письмам операцию следует отражать в Разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ в том периоде, в котором она завершена.

В случае, когда зарплата выдана в июне, а налог с нею не удержан, так как доход меньше вычетов, операция завершена в июне.

Если доход в денежной форме начислен в июне, но не выдан, операция будет завершена позднее. Если доход будет выдан в июле, вероятно, достаточно будет отразить такую операцию в Разделе 2 расчета за 9 месяцев.

Я, например, затрудняюсь даже назвать эту операцию, которая начинается "в момент фактического получения и заканчивается в момент фактической выплаты". Что это за операция?
Если вчитаться, то бред полный.

И когда она завершена, если была, к примеру только частичная выдача.
Или, если НДФЛ удержали и перечислили, а зарплату не выдали.

Еще вариант: начислили доход в июне, выдали в июле, из-за вычетов начисленный налог 0. Когда началась операция, когда закончилась?

По мне, так есть операции трех типов для НДФЛ:
1. Фактическое получение дохода
2. Удержание НДФЛ
3. Перечисление НДФЛ
И нет никаких долгоиграющих операций.

[Иван Бобров]

Что такое "Завершена"? Есть премия (есть уволенный) Доход - 30.09.16, удержание 30.09.16, но и перечислили НДФЛ сразу - 30.09.16 - это уже завершена? или пишем Дату перечисления 03.10.16 и переносим эти блоки в годовой отчет?

В соседней теме сейчас обсуждается Письмо 9 августа 2016 г. N ГД-4-11/14507.

Вот цитаты из этого Письма:

В случае если налоговый агент производит операцию в одном периоде, а завершает ее в другом периоде, то данная операция отражается в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ в том периоде, в котором завершена.

Если физическому лицу 20.06.2016 выплачены дивиденды в размере 10 000 рублей, а налог на доходы физических лиц перечислен 20 июля 2016 года, то данная операция отражается по строкам 020, 040, 070 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 года.

Кроме того, данная операция подлежит отражению в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за девять месяцев 2016 года следующим образом: по строке 100 указывается 20.06.2016, по строке 110 - 20.06.2016, по строке 120 - 20.07.2016, по строке 130 - 10 000, по строке 140 - 1300.

Получается, что период завершения операции определяется по строке 120.

[Иван Бобров]

Я, например, затрудняюсь даже назвать эту операцию, которая начинается "в момент фактического получения и заканчивается в момент фактической выплаты". Что это за операция?
Если вчитаться, то бред полный.

А что же здесь странного? В Раздел 1 доход включается именно по этой дате. А вот для включения в Раздел 2 доход необходимо выдать.

И когда она завершена, если была, к примеру только частичная выдача.

С частичной выдачи удерживают часть налога и перечисляют в бюджет. Если доход после его признания выдают частями, выделяют отдельные операции.

Или, если НДФЛ удержали и перечислили, а зарплату не выдали.

Если НДФЛ удержали, значит выдали доход в сумме удержанного налога. Нарушили норму двух Кодексов удерживать больше 50% от суммы к выдаче, но уже совсем другая история.

Еще вариант: начислили доход в июне, выдали в июле, из-за вычетов начисленный налог 0. Когда началась операция, когда закончилась?

Второй раздел называется "Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц".
Получается, что для отражения операции нужно знать как минимум дату выдачи дохода, ведь налог мог быть ошибочно удержан при фактической выдаче, а вычеты могли учесть уже позднее и сделать перерасчет.

[Лариса Ступина]

Добрый день!
Дебаты прошли, а как мне поступить и что написать в пояснениях для налоговой я не поняла, извините. В устной беседе с налоговым инспектором мы не пришли к пониманию.

[Иван Бобров]

Под Ваш случай есть Письмо 05.08.2016 NГД-4-11/14373@

Вопрос: О заполнении расчета по форме 6-НДФЛ, если сумма стандартных вычетов на детей превышает доход, выплаченный работнику.

Из запроса следует, что работнику 5 мая 2016 года выплачен доход за выполнение трудовых обязанностей в размере 6750 рублей, при этом сумма предоставленных стандартных налоговых вычетов на детей превышает размер самого дохода.

В случае отсутствия иных произведенных в указанную дату выплат данная операция отражается в строках 020, 030 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 года. При этом в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 года данная операция отражается следующим образом: по строке 100 указывается 05.05.2016, по строкам 110, 120 - 00.00.0000, по строке 130 - 6750, по строке 140 - 0.