Добрый день. Скажите, правильно ли, что НДФЛ к уплате в бюджет Д70-К68 формируется не в последний день месяца, когда происходит начисление з/п, а в момент выплаты з/п? Т.е. на конец месяца сальдо по 68 (ндфл) получается нулевое.
-
-
Здравствуйте
Всё верно. НДФЛ удерживают при фактической выплате дохода. -
А как же тогда:
Цитата (ст.226 НК):
4. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных настоящим пунктом
и
Цитата (ст.223 НК):
2. При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом)??Комментарий
-
Так в чем же противоречие?
Проводка Дебет 70 Кредит 68 это удержание налога на доходы физических лиц. Удержание производится при фактической выплате.
А дата фактического получения дохода - это дата, которой Вы отражаете доход в налоговых регистрах, в 2-НДФЛ, в 6-НДФЛ. В бухучете налогового агента на эту дату никаких проводок делать не нужно.Комментарий
-
Спасибо. Все понятно теперь.Комментарий
-
Вроде все понятно. Но все же терзают смутные сомненья. Потому как налог исчисленный и налог удержанный это разные понятия. Удержание производится в день факт. выплаты. А вот начисление налога Д70-К68 должно быть в день фактического получения дохода, т.е. в последний месяца.
Почему в БухСофте этот момент не учтен?Комментарий
-
Д70-К68 это исчисление и удержание налога на доходы при фактической выплате дохода.
Если сделать проводку на дату фактического получения дохода, получится сальдо по кредиту счета 68. Но фактически налог еще не удержан и долг перед бюджетом не образовался.
Дополнительно нужно отметить, что НДФЛ, который перечислен в бюджет раньше даты выплаты зарплаты за вторую половину месяца, ИФНС налогом не признает.
Учитывая изложенное, на наш взгляд правильно:
1. формировать налоговые регистры по датам фактического получения дохода.
2. отражать удержание налога в бухгалтерском учете датой выплаты дохода (удержания налога).Комментарий
Комментарий