6-НДФЛ Строка 080

[ЛарисаЛБ]

УСНО 2016. Упрощенная система+зарплата и кадры.

Вопрос заполнения строки 080 отчета 6_НДФЛ.
Отчет составляется нарастающим итогом за налоговый период. Налоговый период для НДФЛ - год. В программе расчет строки происходит как разница строк 040 и 070. Следовательно в дальнейшем за полугодие, 9 мес и год расчет будет реализован револьверным методом, так как нарастающим итогом не имеет смысла, потому что эти суммы в следующем отчете отразятся по строке 070 и во 2 разделе.
Мое мнение что в строке 080 должны отражаться суммы налога, которые невозможно удержать, т.е. с признаком 2.
Данная позиция изложена исходя из логики и положений приказа ФНС от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@

III. Порядок заполнения Раздела 1 "Обобщенные показатели"

3.1. В Разделе 1 - указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке.
по строке 080 - общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода;

Какое Ваше мнение по данному вопросу и есть ли официальное на то разъяснение (Я не нашла, все письма ФНС изучила). Если мое мнение верно, то следует внести изменения в программу.

[Oksana_A]

Какое Ваше мнение по данному вопросу и есть ли официальное на то разъяснение (Я не нашла, все письма ФНС изучила).

Про строку 080 есть ещё Письмо Федеральной налоговой службы от 18 марта 2016 г. № БС-4-11/4538@ “По вопросу заполнения формы 6-НДФЛ”
ГАРАНТ.РУ: http://www.garant.ru/products/ipo/pr...#ixzz469SCpsZx

[Иван Бобров]

Сейчас программа заполняет Расчет следующим образом.
При заполнении "Из зарплаты" в форме "Добавление отчёта 6-НДФЛ" вводится "Дата".
В строке 070 учитывается весь удержанный с начала года по эту дату налог (по начислениям попавшим в первый раздел по всем ставкам). Т.е. зарплата выплаченная в апреле учитывается в строке 070.
Таким же образом всегда заполнялись справки 2-НДФЛ. Например, при подготовке справок за 2015-ый год, если на дату их сдачи налог с декабрьской зарплаты был удержан, его показывали в справках за 2015-ый год как удержанный.

Если Вы приняли решение не показывать в строке 070 налог удержанный в апреле, введите в поле "Дата" значение 31.03.2016 и сформируйте/обновите отчёт.

[Ирина55]

Про строку 080 есть ещё Письмо Федеральной налоговой службы от 18 марта 2016 г. № БС-4-11/4538@ “По вопросу заполнения формы 6-НДФЛ”
ГАРАНТ.РУ: http://www.garant.ru/products/ipo/pr...#ixzz469SCpsZx

Это письмо про строку 080 при наличии реальной задолженности по налогу, про зарплату марта, выплаченную в апреле, там ничего нет.

[Oksana_A]

Это письмо про строку 080 при наличии реальной задолженности по налогу, про зарплату марта, выплаченную в апреле, там ничего нет.

Так ведь и вопрос был про строку 080...

[Ирина55]

Так ведь и вопрос был про строку 080...

Да, но в конкретной ситуации. В этих случаях в общем-то понятно, что это задолженность по налогу у налогоплательщика, ее надо отражать в строке 080. А в случае выплаты зарплаты в начале следующего месяца никакой задолженности нет.

[ЛарисаЛБ]

Спасибо, с программой разобралась. Эту же позицию по строке 070 подтвердили налоговики. Строки 080 и 070 заполняются по аналогии с 2-НДФЛ. Основание: Письмо ФНС России от 10 марта 2016 г. № БС-4-11/3852@ "О направлении Контрольных соотношений" Декабрь если он отражен в 2-НДФЛ, в 6-Ндфл 1 разделе не отражается.

ГАРАНТ.РУ: http://www.garant.ru/news/704283/#ixzz46FnQfysV