НДС и упрощенка

[Елена 19]

Здравствуйте!
Программа УСНО, зарегистрирована.
Наша организация покупает услуги, в стоимости которых указана сумма НДС. При внесении в программу такого документа формируются проводки Д26.9-К60.2 и Д19.3 - К60.2. Можно ли , чтобы НДС сразу вместе со стоимостью списывался на 26.9.У нас постоянно какие-то остатки на 19 счете образовываются. Так как бывают ситуации, когда услуга оказана в текущем периоде, но не оплачена.

Система Главбух написала нам такую рекомендацию:

По общему правилу организации, применяющие УСН включают входной НДС в стоимость услуг в бухучете сразу в момент их отражения на счетах 20 (26, 44…). Поэтому на счете 19 дебетового остатка у организаций, применяющих УСН, быть не может.
А у нас есть.

Как понимаю, если указать в Покупках НДС не облагается, то в книге УСНО не будет идти НДС отдельной строкой.

[Елена Новикова]

Его просто выделять не нужно при оприходовании услуг, тогда услуги будут учитываться по полной стоимости.
Если НДС выделен, то он списывается на расходы по тем же правилам, что и сама приобретенная услуга, т.е. по факту оплаты, в программе формируется проводка

[Елена 19]

Но тогда в книге ДиР будет одна строка (по примеру сумма 5310 Мат расходы ООО Ромашка), а должно быть две строки 4500 Матрасходы ООО Ромашка, 810 НДС ООО Ромашка.
Получается в книге ДиР будет ошибка?
Запуталась уже с этим НДС. Надо его выделять или нет? Может подскажете, есть на этот счет четкое указание?

У Вас в примере сумма оплаты и сумма счет-фактуры совпадают, значит сальдо на 19.3 не будет, а у меня есть такие контрагенты, по которым сумма счет фактур за период больше оплаты и возникает кредитовое сальдо на счете 60.2 и дебетовое на 19.3

[Елена Новикова]

На Ваше усмотрение - либо не выделяем и учитываем в стоимости оприходованных услуг, либо выделяем и учитываем по тем же правилам, что оприходованный актив (в случае услуг - по факту оплаты).

Дебетовое сальдо по счету 19.3 для неполностью оплаченных услуг - это нормально, пройдет оплата - НДС зачтется.