налог с дохода в виде валюты

[SergeyKim]

добрый день. ситуация такая - на валютный транзитный счет организации поступил доход. перевели на текущий счет. далее эти деньги:
- были использованы для расчета с контрагентом за пределами РФ
- остались до конца года на текущем счете

подскажите, пожалуйста, как в этом случае учитывать доход и высчитать налог? следует ли курсовую разницу учитывать каждый месяц или только в конце года?

большое спасибо

[Над.К]

Система налогообложения-то какая?

[SergeyKim]

УСН, объект налогообложения - доходы

[Над.К]

Ну если согласится с мнением Минфина, то на отчетную дату (1 января) Вы должны посчитать курсовую разницу. Т.е в день получения валюты Вы отражаете доходы по курсу ЦБ. И если курс валюты вырос на 1 января, то возникает положительная курсовая разница, которую в доходы Вы и ставите. Но это если согласится с его мнением
И учтите, что с 2013 года курсовых разница при УСН вообще не будет

[SergeyKim]

спасибо. а что значит курсовых разниц не будет? то есть сравнивать курсы валют стоит только в конце года, а не ежемесячно?

еще такая ситуация - валютный доход был не один, а несколько. доллары, полученные в разные дни, "соеденились" на счете, часть уже использована для расплаты с контрагентами. с каким днем 2012го года сравнивать курс валюты 01.01.2013 теперь непонятно

[Ксения Михайловна]

c 2013 года налогоплательщики на УСН курсовые разницы не учитывают п.5 статья 346.17

5. Переоценка имущества в виде валютных ценностей и требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, в том числе по валютным счетам в банках, в связи с изменением официального курса иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленного Центральным банком Российской Федерации, в целях настоящей главы не производится, доходы и расходы от указанной переоценки не определяются и не учитываются.

(п. 5 введен Федеральным законом от 25.06.2012 N 94-ФЗ)

[Ксения Михайловна]

спасибо. а что значит курсовых разниц не будет? то есть сравнивать курсы валют стоит только в конце года, а не ежемесячно?

еще такая ситуация - валютный доход был не один, а несколько. доллары, полученные в разные дни, "соеденились" на счете, часть уже использована для расплаты с контрагентами. с каким днем 2012го года сравнивать курс валюты 01.01.2013 теперь непонятно

курсовую разницу вы считаете последовательно при движении денежных средств на счете и на конец каждого отчетного периода на 31.03, 30.06, 30.09,31.12.

например,
15.01- пришла валюта
19.01- пришла валюта
30.01 - перевели валюту с транзитного на текущий счет
31.03 - сделали переоценку на конец квартала
10.04- продали валюту с текущего счета на рубли.

соответственно вы сравниваете стоимость валюты по курсу 19.01 со стоимостью валюты по курсу 15.01., 30.01 с 19.01, 31.03. с 30.01, и 10.04. с 31.03. При этом учитываете вы только положительные курсовые разницы, образовавшиеся в эти периоды, отрицательные курсовые разницы вы не учитываете, так как у вас объект налогообложения Доходы

[Ксения Михайловна]

С 2013 года налогоплательщики на УСН курсовые разницы не учитывают п.5 статья 346.17
Как упрощенцам учитывать валютные операции в 2013 году.
Правильно ли я понимаю:

Пример

1) 10.01.2013 - пришло пожертвование
Д 52 К 86 - 100 евро- курс ЦБ 39,8096 =3980,96 руб.

2) 06.02.2013 - перевели с транзитного на текущий счет
при проведении выписки программа 1С формирует

Д52 К 52 - 100 евро - курс ЦБ - 40,6029 = 4060,29 руб.
Д52 К 91.1. - 79,33 руб. - положительная курсовая разница


в этот же день валюта была продана на рублевый счет по курсу банка - 40,3750, а курс ЦБ на этот день 40,6029

как мне отразить продажу на рубли?

а) по курсу ЦБ, а то, что курс меньше ЦБ на 91.2 - как комиссию банка
б) по курсу банка, а на курс ЦБ не обращать внимания

В "доходах" при УСН, если я правильно понимаю, я положительную курсовую разницу не учитываю

[Над.К]

В доходы для УСН Вы считаете выручку по курсу ЦБ

[Ксения Михайловна]

я знаю, что я не заношу данные в КДиР по переоценке, вопрос в проводках - по какому курсу валюты вести бух. учет и как учитывать разницу между курсом ЦБ и курсом покупки валюты банком в бух.учете?
банк покупает валюту по курсу меньше, чем курс ЦБ

Пример

1) 10.01.2013 - пришло пожертвование
Д 52 К 86 - 100 евро- курс ЦБ 39,8096 =3980,96 руб.

2) 06.02.2013 - перевели с транзитного на текущий счет
Д52 К 52 - 100 евро - курс ЦБ - 40,6029 = 4060,29 руб.
Д52 К 91.1. - 79,33 руб. - положительная курсовая разница

3) 06.02.2013 -валюту продали на рублевый счет по курсу банка - 40,3750, а курс ЦБ на этот день 40,6029
как мне отразить продажу на рубли?
а) по курсу ЦБ, а то, что курс меньше ЦБ на 91.2 - как комиссию банка
б) по курсу банка, а на курс ЦБ не обращать внимания

[Ксения Михайловна]

Вопрос, организация на УСН "доходы", пришла валюта, через несколько дней валюту продали:
курс ЦБ - на дату продажи валюты - 31,70
курс банка, по которому валюту перевели в рубли - 31,75

т.е. курс покупки валюты банком выше курса ЦБ, нужно ли это отражать в КНДиР и платить с этого налог?

[Над.К]

Да, надо отразить в доходах курсовую разницу. Это внереализационный доход

[сеньорита]

Да, надо отразить в доходах курсовую разницу. Это внереализационный доход

Подскажите пожалуйста: открыли валютный счет в 2009г. этим счетом не пользуемся. все это время курс играл, но выше первоначальной суммы не было на счету. В августе 2013г. курс рос хорошо и в итоге у нас больше месяца ( по датам) суммы были больше первоначальной (в 2009г.). как мне определить доход от курсовых разниц? это превышенные суммы по каждым дням минусовать от первоначальной нашей суммы (в 2009г.) Мы на упрощенке (6%).

[Над.К]

Что, у Вас на валютном счете большая сумма лежит? Потому что если маленькая, то связываться с этим нет смысла, а с 2013 года вообще курсовая разница в таких случаях при УСН не считается