Как заполнить 2-НДФЛ бывшим нерезидентам?

[Rak]

Два месяца в 2011 году был нерезидентом, затем стал резидентом. НДФЛ не пересчитывали. Т.е 2 месяца - 30%, остальные - 13%. Как заполнить справку 2-НДФЛ?

[IgorAV]

У нас налоговая требует чтобы подавали по ставке 13%. Исчисленный налог по ставке 13%, удержанный - какой фактически, разницу - в излишне удержано.

[Ирина55]

Налог по ставке 13% расчитывается нарастающим итогом с начала года. Поэтому там нет вариантов - доходы по ставке 13% надо пересчитывать, учитывая все доходы. Удержанный и перечисленный налог - тот, который действительно удержали (т.е. будет долг налогового агента), Налог вернут в налоговой по месту регистрации.

[VinnieThePOOH]

Налог вернут в налоговой по месту регистрации.

По итогам года скорее всего 13% от дохода будет больше, чем 30% от дохода 2 месяцев. Так что надежды на возврат мало.

[Ирина55]

Так налог не пересчитывали. 17% от дохода за 2 месяца подлежит возврату.

[VinnieThePOOH]

Так налог не пересчитывали. 17% от дохода за 2 месяца подлежит возврату.

Фразу "НДФЛ не пересчитывали" можно понять по-разному.. Но вот фразы что "дохода за прочие месяцы не было" я не увидел

Автору виднее...

[Rak]

Доход был по всем 12-ти месяцам, только 1-е два месяца сотрудник был нерезидентом. Столкнулись с еще одной ситуацией: в начале года сотрудник был резидентом, считали НДФЛ по ставке 13%, летом он выехал "за бугор", зимой вернулся и стал нерезидентом - удерживали налог по ставке 30% за ноябрь и декабрь. Как заполнять справку?
В шапке ставить что он нерезидент, ставка 30%, получается недобор налога за год?

[VinnieThePOOH]

В шапке ставить что он нерезидент, ставка 30%, получается недобор налога за год?

Да, получается недоудержали.

А в программу внесите изменения - считать не помесячно, а годовую сумму НДФЛ (по ставке, действующей на конец текущего месяца), потом отнимайте НДФЛ, удержанный с января по предыдущий месяц включительно. Положительная разница и будет к удержанию в текущем месяце.

Так будет правильнее.

[lubezniy]

А мне недавно другую интересную задачку задали.
Есть сотрудник - гражданин РФ, отправленный в командировку за границу. До поры, до времени его как бы считали резидентом и удерживали с него НДФЛ по 13%, но в один прекрасный момент 183 дня за 12 месяцев набираться перестали, сменился статус и, следовательно, исчез объект налогообложения (доход от источника за пределами РФ, полученный нерезидентом, не является таковым). Вопросы:

1. Как возвращать ему НДФЛ?
2. Как отражать этого сотрудника в справке 2-НДФЛ?

[Rak]

Да, получается недоудержали.

А в программу внесите изменения - считать не помесячно, а годовую сумму НДФЛ (по ставке, действующей на конец текущего месяца), потом отнимайте НДФЛ, удержанный с января по предыдущий месяц включительно. Положительная разница и будет к удержанию в текущем месяце.

Так будет правильнее.

Но, насколько мне известно, Налоговый кодекс запрещает возвращать НДФЛ в этом случае.

[VinnieThePOOH]

Но, насколько мне известно, Налоговый кодекс запрещает возвращать НДФЛ в этом случае.

Прочтите внимательно мое сообщение, там не шло речи о возврате.

[VinnieThePOOH]

1. Как возвращать ему НДФЛ?
2. Как отражать этого сотрудника в справке 2-НДФЛ?

1. по декларации 3-НДФЛ?
2. отражать доходы, полученные в РФ до смены статуса (если все правильно понял, такие доходы в начале года были).

А даже если не было - показать удержанный НДФЛ и перечисленный. И возвращаеть опять таки, через налоговую при сдаче декларации 3-НДФЛ.

Что то упустил?

[lubezniy]

1. по декларации 3-НДФЛ?
2. отражать доходы, полученные в РФ до смены статуса (если все правильно понял, такие доходы в начале года были).

А даже если не было - показать удержанный НДФЛ и перечисленный. И возвращаеть опять таки, через налоговую при сдаче декларации 3-НДФЛ.

Что то упустил?

1. Нет. П. 1.1 ст. 231 НК определяет такой порядок возврата при приобретении статуса резидента, а не при его утрате. По хорошему счёту, возвращать должен налоговый агент - вопрос в отражении такого возврата в бумагах.
2. Доходы с начала года были, но от источника за пределами РФ (доход, полученный от выполнения трудовых обязанностей за пределами РФ - пп. 6 п. 3 ст. 208 НК). Пока сотрудник считался резидентом (и предполагалось, что он не задержится), на такой доход начислялся НДФЛ. А утрата статуса резидента, насколько я понимаю, производится задним числом (как и приобретение). Теоретически - подаётся 2-НДФЛ с нулевым доходом и излишне удержанным НДФЛ по нерезидентной ставке. Но, как мы все знаем, 2-НДФЛ с нулевым доходом противоречит всем форматам.

[VinnieThePOOH]

По всему выходит, что дохода у него фактически не было (если смотреть по состоянию на 31.12.2011). Значит, и налога не было. Следовательно, то, что вы перечислили в бюджет, НДФЛ не является (и как следствие - подавать 2-НДФЛ нет необходимости).

На этот счет было письмо ФНС России от 19.10.11 № ЕД-3-3/3432@.

Отсюда вывод - НДФЛ возвращать на расчетный счет организации. А далее уже и самому работнику.

Читал тут: http://www.buhonline.ru/pub/news/2011/11/5395