Объявление

Свернуть
Пока нет объявлений.

Декларция по НДС в программе Предприятие

Свернуть
X
  • Фильтр
  • Время
  • Показать
  • Сортировать
  • Упорядочить по
Очистить всё
новые сообщения

  • Декларция по НДС в программе Предприятие

    Раздел: Отчетность в программе БухСофт: Предприятие
    Раздел: Отчетность в программе БухСофт: Предприниматель

    Также см. по теме Отчет по декларации НДС. Что делать если декларация не идет

    Заполнение формы "Декларация по НДС" производится с учетом Приказа Минфина РФ от 7 ноября 2006 г. N 136н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и порядка ее заполнения"

    Общие сведения
    Декларация по НДС вызывается из закладки Отчетность/ Декларации по НДС. Перед формированием декларации убедитесь, что выбранный в Сведениях об организации/ Для отчетов период совпадает с периодом формирования декларации.
    Внимание!
    Декларация по НДС заполняется только по данным из форм Учета продаж и Учета покупок. Проводки, добавленные вручную в форме Журнал операций, при заполнении декларации не учитываются.
    Проводки, сформированные с использованием добавленных пользователем счетов, при заполнении декларации не учитываются.


    Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика
    Раздел 1. декларации включает в себя показатели сумм налога, подлежащих уплате в бюджет, по данным налогоплательщика, с указанием кода бюджетной классификации (КБК), на который подлежат зачислению суммы налога, рассчитанные в декларации.
    Стр.010 – КБК – прописан непосредственно в бланке на основании Федерального закона «О бюджетной классификации Российской Федерации» с изменениями, которые были внесены Федеральным законом от 22.12.2005 № 176-ФЗ .
    Стр.020 – Код по ОКАТО – прописывается из формы Справочники/ Сведения об организации/ Для отчетов/ ОКАТО. В самом справочнике необходимо указать код согласно Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления.
    Стр.030 - Код по ОКВЭД - прописывается из формы Справочники/ Сведения об организации/ Для отчетов/ ОКАТО
    Стр.040 – указывается сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет, которая зачисляется на указанный в строке 010 КБК. Сумма налога в эту строку декларации попадает из строки 350 раздела 3 декларации (лист 5 бланка).
    Стр.050 – указывается сумма налога, исчисленная к уменьшению, подлежащая в установленном порядке зачету или возврату из бюджета, которая учитывается по КБК, указанному в строке 010. В эту строку попадает сумма, рассчитанная для стр.360 раздела 3 декларации (лист 5 бланка).


    Раздел 2. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента
    Внимание! Данный раздел заполняется только на основании данных заведенных через форму Учет покупок/ Вид сделки «Расчеты налоговых агентов»
    Данный раздел заполняется на каждую организацию, в отношении которой предприятие выступает в качестве налогового агента, т.е. количество листов будет равно количеству контрагентов в сделках вида «Расчеты налоговых агентов».
    Статья 161 НК РФ предусматривает четыре случая, при наступлении которых организация (индивидуальный предприниматель) выступает в качестве налогового агента:
    1. Реализация товаров (работ, услуг) иностранных лиц, не состоящих на учете в качестве налогоплательщиков налога на добавленную стоимость.
    2. Аренда федерального и муниципального имущества.
    3. Реализация конфискованного имущества, бесхозяйственных ценностей и т.д.
    4. Реализация товаров иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах, на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров.
    В программе автоматизирован учет и заполнение декларации по первым двум основаниям.
    Стр.010 – производится нумерация страниц данного раздела декларации путем заполнения ячеек, начиная с наименьшего разряда чисел, справа налево. В остальных ячейках указываются нули (000001). Цифра, указанная по этой строке совпадает с цифрой, указанной по строке 030 раздела 2 декларации (лист 7 бланка).
    Стр.020 - в случае заполнения раздела 2 декларации отделением иностранной организации, состоящей на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика, уполномоченным осуществлять централизованный порядок представления декларации и уплаты налога на основании пункта 3 статьи 144 Кодекса, по строке 020 отражается КПП отделением данной иностранной организации, за которое уполномоченное отделение представляет раздел 2 декларации и уплачивает налог.
    Стр. 030 – указывается наименование организации, в отношении которой организация (индивидуальный предприниматель) выступает в качестве налогового агента.
    Стр.040 – указывается ИНН лица, указанного по строке 030 (при его наличии). ИНН попадает в строку из справочника "Контрагенты".
    Стр.050 - указывается КПП лица, указанного по строке 030 (при его наличии). КПП попадает в строку из справочника "Контрагенты".
    Стр.060 – КБК прописан непосредственно в бланке на основании Федерального закона «О бюджетной классификации Российской Федерации» с изменениями, которые были внесены Федеральным законом от 22.12.2005 № 176-ФЗ.
    Стр.070 – Код по ОКАТО – указывается код по ОКАТО налогового агента, заполняется по данным справочника «Сведения об организации».
    Стр. 080 - отражается код вида экономической деятельности налогового агента согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности, утвержденному Постановлением Госстандарта России от 6 ноября 2001 г. N 454-ст. (заполняется по данным справочника "Сведения об организации/ Для отчетов").
    Стр. 090 - отражается сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет налоговым агентом.
    Стр.100 - код операции заполняется на основании Приложения к Приказу Минфина РФ от 07.11.2006 № 136н (в редакции от 11.09.2008). В программе автоматически проставляется код для операций по федеральной и муниципальной аренде.
    Стр.110 - отражается сумма налога, исчисленная налоговым агентом по отгруженным за данный налоговый период товарам.
    Стр.120 - отражается сумма налога, исчисленная налоговым агентом с оплаты, частичной оплаты, полученной в данном налоговом периоде.
    При отсутствии суммы налога по строке 110 сумма налога, отраженная по строке 120, переносится в строку 090.
    При отсутствии суммы налога по строке 120 сумма налога, отраженная по строке 110, переносится в строку 090.
    Стр.130 - В случае если моментом определения налоговый базы у налогового агента является день оплаты, частичной оплаты предстоящих поставок товаров, то на день отгрузки товаров в счет поступившей оплаты, частичной оплаты также возникает момент определения налоговой базы, при этом сумма налога, исчисленная с оплаты, частичной оплаты и отраженная по строке 120 раздела 2 декларации в данном налоговом периоде и (или) предыдущих налоговых периодах, подлежит вычету. Указанная сумма отражается налоговыми агентами по строке 130 раздела 2 декларации. В данном случае сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется налоговым агентом как сумма строк 110 и 120, уменьшенная на величину строки 130, и отражается по строке 090 раздела 2 декларации.

    Раздел 3. Расчет общей суммы налога

    В графах 4 и 6 по строкам 010-060 показывается налоговая база, определяемая в соответствии со ст.154-157 НК РФ, и сумма налога на добавленную стоимость по соответствующей налоговой ставке, с учетом особенностей, установленных статьей 2 Федерального закона от 22.07.2005 г № 119-ФЗ.
    Стр.010 – Реализация товаров (работ, услуг), облагаемых по ставке 20%.
    Ставка 20% могла применяться только в отношении дебиторской задолженности, возникшей до 2005 года. Организации, применяющие учетную политику «по отгрузке», с такой задолженности НДС в бюджет уже перечислили. В 2008 г. должны были полностью рассчитаться с бюджетом по такой задолженности и организации, применявших до 2006 г. учетную политику «по оплате», так что в настоящее время это по сути пустая строка декларации.
    Стр.020 – Реализация товаров (работ, услуг) по ставке 18%.
    Строка заполняется по следующему алгоритму:
    Отбираются все счета-фактуры с любым видом сделки кроме "Передача товаров для собственных нужд" и ставкой НДС в отгрузке 18 %.
    Сумма строки = Сумма «Итого» из отгрузки минус сумма «НДС» из отгрузки.
    Стр. 030 – Реализация товаров (работ, услуг), облагаемых по ставке 10%.
    Отбираются все счета-фактуры с любым видом сделки кроме "Передача товаров для собственных нужд" и ставкой НДС в отгрузке 10 %.
    Сумма строки = Сумма «Итого» из отгрузки минус сумма «НДС» из отгрузки.
    Стр. 040-060 – временно не заполняются.
    По этим строкам должна указывать стоимость реализованной сельхозпродукции, закупленной у населения, а также стоимость реализованного имущества, оприходованного с учетом входного НДС.
    Стр. 070 – Погашенная дебиторская задолженность
    В графах 4 и 6 этой строки показывается налоговая база, определяемая в соответствии со ст.154-157 Налогового кодекса, и соответствующая сумма налога, при погашении дебиторской задолженности за реализованные, но не оплаченные товары (работы, услуги), имущественные права, операции по реализации (передаче) которых признаются объектами налогообложения в соответствии с главой 21 Кодекса, с учетом особенностей, установленных ст. 2 Федерального закона от 22.07.2005 г. № 119-ФЗ.
    В связи с окончанием действия переходных положений, установленных Федеральным законом № 119-ФЗ, графа в 2009 г. не заполняется.
    Стр. 080 «Реализация товаров (работ, услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев, по перечню, определяемому Правительством Российской Федерации» - строка временно не заполняется.
    Стр. 090 «Реализация предприятия в целом как имущественного комплекса» - строка временно не заполняется.
    Стр. 100 «Сумма налога, исчисленная с налоговой базы и не предъявляемая покупателю, всего» - рассчитывается как сумма строк 110 + 120 + 130.
    Стр. 110 «Передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд», ставка НДС 18% - для того, чтобы эта строка заполнилась автоматически, воспользуйтесь видом сделки Безденежные расчеты/ Передача для собственных нужд (Учет продаж). В строку попадает сумма проводок с внутренним номером 60 «Переданы товары (работы, услуги) для собственных нужд» (Д.29 (или другой счет, выбранный из выпадающего списка) К. 10, 41, 20 (любой счет, указанный в отгрузке)), при условии, что в отгрузке указана ставка НДС 18%.
    Стр. 120 «Передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд», ставка НДС 10% - заполняется также как и строка 110, только ставка НДС в отгрузке должна быть 10%.
    Стр. 130 «Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления» - строка временно не заполняется.
    Стр.140 «Суммы полученной оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров по ставке 18%».
    Расчет происходит по следующему алгоритму:
    Отбираются все счета-фактуры, относящиеся к текущему периоду, у которых:
    1. Вид сделки любой, кроме "Передача товаров для собственного потребления";
    2. Есть проводка на аванс (Д.51.1 К.62.1.), сформированная по оплате со ставкой НДС 18% (в закладке Оплата).
    Сумма ячейки = Сумма отобранных проводок х 18 : 110
    Стр.150 «Суммы полученной оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров по ставке 10%». – заполняется также как и строка 140, только счета-фактуры отбираются со ставкой 10%
    Стр. 160 и 170 «Суммы, связанные с расчетами по оплате налогооблагаемых товаров (работ, услуг)» - строки временно не заполняются.
    В строки должны попадать суммы НДС, увеличивающие налоговую базу согласно ст. 162 НК РФ:
    - курсовые разницы;
    - страховые выплаты;
    - проценты по товарному кредиту,
    и прочие выплаты, связанные с реализацией товаров (работ, услуг).
    Стр. 180 – показывается общая сумма налога на добавленную стоимость, начисленного за налоговый период.
    Стр. 190 «Суммы налога, подлежащие восстановлению, ранее правомерно принятые к вычету» . В строку попадает сумма проводок Д. 76.8 К.68.2 - "Восстановлен НДС по полученным авансам", сформированных в Учете покупок в течение отчетного периода.
    Стр. 200 – аналогично строке 190, но по строке 200 показывают сумму восстановленного налога по товарам, которые были приобретены для продажи на внутреннем рынке, но отгружены на экспорт (при условии, что «входной» НДС уже был поставлен к вычету).
    Стр. 210 – итоговая строка.

    Раздел 3. «Налоговые вычеты»
    Стр. 220 «Сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав» - здесь отражаются все вычеты по приобретенному имуществу.
    В программе в эту строку попадает сумма проводок «Зачтен НДС» за отчетный период (квартал).
    Стр.230-260 – автоматически не заполняются.
    Стр.230 – расшифровка суммы вычетов по расчетам с подрядчиками при ведении капитального строительства;
    Стр. 240 – расшифровка суммы вычетов по бартерным операциям, по взаимозачетам или оплате ценными бумагами;
    Стр. 250 – аналогично строке 240, но раскрываются неденежные расчеты с подрядчиками при ведении капитального строительства;
    Стр. 260 – расшифровка суммы вычетов по строительно-монтажным работам, выполненным для собственного потребления;
    Стр. 270 – итоговая сумма вычетов по товарам, ввезенным из-за границы, если НДС по ним был уплачен на таможне;
    Стр.280-290 – детализация стр.270.
    В программе заполняется только строка 290 "в том числе ....при ввозе товаров с территории Республики Беларусь" - для того, чтобы строка заполнилась в форме Учет покупок должен быть оформлен документ по виду сделки "Импорт товаров из Республики Белоруссия". В строку попадает сумма проводок Д.68.2 К.19.8.
    Стр. 300 «Сумма налога, исчисленная с сумм оплаты, частичной оплаты, подлежащая вычету с даты отгрузки соответствующих товаров.
    В программе в эту строку попадает сумма проводок «Восстановлен ранее начисленный НДС» (Д.68.2 К.62.11), при условии, что дата этих проводок попадает в период формирования декларации.
    Стр. 310 «Сумма налога, уплаченная в бюджет налогоплательщиком в качестве покупателя – налогового агента»
    В программе строка заполняется по данным вида сделки Налоговые агенты (Учет покупок), в строку попадает сумма проводок Д. 68.2 К.19.4 (19.5) по всем контрагентам за выбранный период. Обратите внимание, чтобы эта проводка сформировалась в нижней части таблицы (Учет покупок/ Оплата/ НДС), должен быть указан получатель НДС (бюджет). Подробнее см. вид сделки «Налоговые агенты».
    Стр. 320 «Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком в бюджет при реализации товаров (работ, услуг) в случае возврата этих товаров или отказа от них (отказа от выполнения работ, оказания услуг), а также сумма налога, уплаченная налогоплательщиком в бюджет с сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг.»
    В программе строка заполняется по данным вида сделки «Возврат аванса» (Учет покупок). В строку попадает сумма проводок Д. 51 (любой другой счет оплаты) К. 62.1.
    Стр. 330 – строка автоматически не заполняется, по строке отражается сумма вычетов, используемых в длительном производстве.
    Стр. 340-360 – итоговые.
    Вложения
    Последний раз редактировалось Елена Н.; 21.07.2009, 15:03.
    Благодарны за использование функции ПОИСК ПО ФОРУМУ

реклама

Свернуть
Обработка...
X