Объявление

Свернуть
Пока нет объявлений.

Декларация по земельному налогу в программе Педприятие

Свернуть
X
  • Фильтр
  • Время
  • Показать
  • Сортировать
  • Упорядочить по
Очистить всё
новые сообщения

  • Декларация по земельному налогу в программе Педприятие

    Для того, чтобы программа рассчитала земельный налог, необходимо ввести первоначальные данные. Это процедура разовая, осуществляется в справочнике Основные средства, пошагово выглядит следующим образом:
    1. Добавляем в справочник ОС новый объект или работаем с уже созданным объектом, после чего присваиваем ему категорию «земельные участки» (поле "Категория" вверху справочника ОС)
    2. Заполняем необходимые закладки. В нашем случае основная закладка это "Налоги". В закладке "Налоги" фактически все поля погашены и автоматически заполняются из внутренних справочников, которые сформированы по данным инструкции к декларации, расчету по земельному налогу и Налоговому кодексу РФ.
    Закладка Налоги/Общие сведения должна быть заполнена только в том случае, если участок принадлежит организации на правах долевой собственности. В противном случае сразу переходим к закладке Налоги/Налоги.
    Ставки земельного налога.. Статья 394 НК РФ закрепляет право устанавливать налоговые ставки нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга). При этом ставки земельного налога не могут превышать значений, установленных НК РФ
    Кроме ставок необходимо выбрать КБК земельного налога из справочника. КБК в 2006 г. зависит от того, по какой ставке и где именно Вы уплачиваете налог. Предусмотрены следующие варианты:
    182 1 06 06011 03 1000 110 Земельный налог, взимаемый по ставке, установленной подпунктом 1 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации, зачисляемый в местные бюджеты
    182 1 06 06012 04 1000 110 Земельный налог, взимаемый по ставке, установленной подпунктом 1 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации, зачисляемый в бюджеты городских округов
    182 1 06 06013 05 1000 110 Земельный налог, взимаемый по ставке, установленной подпунктом 1 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации, зачисляемый в бюджеты муниципальных районов
    182 1 06 06013 10 1000 110 Земельный налог, взимаемый по ставке, установленной подпунктом 1 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации, зачисляемый в бюджеты поселений
    182 1 06 06021 03 1000 110 Земельный налог, взимаемый по ставке, установленной подпунктом 2 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации, зачисляемый в местные бюджеты
    182 1 06 06022 04 1000 110 Земельный налог, взимаемый по ставке, установленной подпунктом 2 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации, зачисляемый в бюджеты городских округов
    182 1 06 06023 05 1000 110 Земельный налог, взимаемый по ставке, установленной подпунктом 2 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации, зачисляемый в бюджеты муниципальных районов
    182 1 06 06023 10 1000 110 Земельный налог, взимаемый по ставке, установленной подпунктом 2 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации, зачисляемый в бюджеты поселений

    После этого остается заполнить только сведения о налоговой инспекции, в которой зарегистрирован земельный участок и в которую будут подаваться отчеты. В программе эти поля заполняются автоматически из Сведений об организации. Однако, если организация зарегистрирована в одной налоговой, а земельный участок в другой, то поля надо перезаполнить вручную. . Этим полям обязательно надо уделить внимание, так как они используются при заполнении титульного листа расчета.
    Если в справочнике ОС заведено несколько объектов с категорией "Земельные участки", у которых не совпадают данные в полях ФНС (наименование и код) - т.е. сведения подаются в разные налоговые, то при вызове из пункта меню Отчетность/ Расчет по земельному налогу предварительно вызывается меню, в котором будет предложено выбрать ту налоговую, для которой формируется отчет.
    Если для всех объектов поле ФНС одинаково - сведения подаются в одну налоговую, меню не вызывается.
    Если, по какой-либо причине поле ФНС оказалось не заполнено, то программа выдаст сообщение с предложением заполнить это поле, после чего откроет пустой бланк Расчета.
    Кроме того, необходимо выбрать код вида земельного участка - поле "Код" под периодом проектирования и строительства.
    Период проектирования и строительства - поле заполяется только для участков отведенных под строительство
    Также необходимо заполнить сведения о кадастровой стоимости (кнопка Кадастр).

    ЛЬГОТЫ ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ
    Отдельный разговор о льготах по земельному налогу. Они могут быть федеральные и региональные, а также закрепленные международными договорами. Ст.387 НК РФ закрепляет право за представительными органами муниципальных образований устанавливать налоговые льготы, основания и порядок их применения. Если в Вашем регионе установлены дополнительные льготы, их можно добавить в справочник льгот в закладке Налоги (для вызова справочника льгот нажмите кнопку справа от поля Код льготы). Если нет – то справочник уже содержит всю информацию по кодам льгот, закрепленным на федеральном уровне. Льготы предусмотрены по четырем направлениям:
    - освобождение от налогообложения;
    - налоговые льготы, предоставленные в виде не облагаемой налогом суммы;
    - налоговые льготы, уменьшающие исчисленную сумму налога;
    - налоговые льготы, в виде необлагаемой площади земельного участка.
    Если Вы случайно выбрали льготу, которая Вам не нужна, то кнопка с крестиком (рядом с поле "Код льготы") позволит очистить поле со льготами.

    Заполнение Раздела 1 "Сумма авансового платежа по земельному налогу, подлежащая уплате в бюджет (по данным налогоплательщика)"
    1. Раздел 1 заполняется налогоплательщиком земельного налога по всем земельным участкам, находящимся в пределах соответствующих муниципальных образований.
    Перед заполнением в программе анализируется информация о полях из справочника ОС/ Налоги :
    ОКАТО для всех отобранных наименований, у которых стоит категория "Земельные участки" и указана одна и таже налоговая инспекция (поле ФНС).
    Если хотя бы одно из этих полей не совпало, то заполняется столько блоков строк 010-030, сколько несовпадений выявлено.
    Т.е. анализируется, где находятся земельные участки (ОКАТО) и куда перечисляется налог (КБК)
    2. По коду строки 001 указывается наименование соглашения о разделе продукции (для участков недр, предоставленных в пользование на условиях соглашения о разделе продукции) - в программе это поле автаматически не заполняется.
    3. В каждом блоке строк 010-030 Раздела 1 указывается:
    1) по строке с кодом 010 - код бюджетной классификации (далее - КБК) в соответствии с законодательством Российской Федерации о бюджетной классификации, по которому подлежит зачислению сумма авансового платежа по налогу, указанная в строке с кодом 030 данного блока. Подробнее о выборе КБК смотри Расчет по земельному налогу/ Общие сведения;
    2) по строке с кодом 020 - код административно-территориального образования, на территории которого осуществляется уплата налога, в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления ОК 019-95, утвержденным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области стандартов, по которому подлежит уплата суммы авансового платежа по налогу, указанная в строке 030 данного блока. В случае, если код конкретного административно-территориального образования менее 11 знаков, данный код следует отражается в отведенном для него поле Расчета, начиная с первой ячейки. В ячейках, оставшихся пустыми, указываются нули (00);
    3) по строке с кодом 030 - указывается сумма авансового платежа по налогу, подлежащая уплате (начисленная по состоянию на отчетную дату) в бюджет по месту нахождения земельного участка по соответствующему коду КБК и коду ОКАТО.
    Значение строки с кодом 030 с соответствующими кодами по ОКАТО и КБК равно сумме значения строки с кодом 200 всех Разделов 2 с соответствующими кодами по ОКАТО.
    4. Сведения, указанные на странице, в строке "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю" заверяется подписью одного из тех лиц, который подтверждает достоверность сведений на первой странице, и проставляется дата подписания.

    Раздел 2 заполняется отдельно по каждому земельному участку, находящемуся на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения организации или физического лица, являющегося индивидуальным предпринимателем, в отношении земельных участков, используемых им в предпринимательской деятельности.
    Все значения стоимостных показателей Расчета указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.
    В программе в раздел 2 Расчета добавляется столько наименований основных средств, сколько их отобрано в справочнике ОС с категорией "Земельные участки" для одной налоговой инспекции.
    В разделе 2 указываются:
    1) по строке с кодом 010 - кадастровый номер земельного участка;
    В программе это поле заполняется из закладки Налоги из формы Кадастр (кнопка Кадастр) из поля "Кадастровый номер". Если добавлено несколько записей (например, была изменена кадастровая стоимость), то поле заполняется из той записи, которая попадает в интервал формирования декларации. Т.е., если в форме Кадастр указан период с 01.01.2007 г. по 31.12.2007 г., а декларация заполняется за I-й квартал 2008 г., то сведения о кадастровом номере и кадастровой стоимости в расчет не попадут.
    2) по строке с кодом 020 - код ОКАТО муниципального образования, на территории которого расположен земельный участок, и по которому подлежит уплате сумма авансового платежа по налогу.
    В программе поле заполняется из закладки Налоги из поля ОКАТО.
    3) по строке с кодом 030 - код категории земель. В программе код категории земель нужно выбрать из справочника, который вызывается при нажатии кнопки справа от поля "Код". Справочник содержит исчерпывающую информацию, которая приведена в инструкции (Приложение 1) по заполнению расчета по земельному налогу.
    4) по строке с кодом 040 - значение в отношении земельных участков, приобретенных в собственность физическими лицами и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, в течение трехлетнего срока проектирования и строительства и превышающего трехлетний срок проектирования и строительства объекта недвижимости.
    Соответствующий сроку проектирования и строительства объекта недвижимости квадрат - "3 года" или "свыше 3 лет" - нужно отметить знаком "V";
    В программе заполняется из поля Налоги/ Период проектирования и строительства.
    5) по строке с кодом 050 - кадастровая стоимость земельного участка в целых рублях. В программе поле заполняется из формы Кадастр (кнопка Кадастр в закладке Налоги). Подробнее условия заполнения см. для стр.010.
    6) по строке с кодом 060 - доля налогоплательщика в праве на земельный участок (в десятичных дробях с точностью до сотых долей). Значение по строке с кодом 060 заполняется организациями и индивидуальными предпринимателями:
    - в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой собственности;
    - в отношении земельных участков, находящихся в общей совместной собственности.
    В том числе и случае, если при приобретении здания, сооружения или другой недвижимости к приобретателю (покупателю) в соответствии с законом или договором переходит право собственности на ту часть земельного участка, которая занята недвижимостью и необходима для ее использования, или если приобретателями (покупателями) здания, сооружения или другой недвижимости выступают несколько лиц;
    В программе поле заполняется только в том случае, если в закладке Налоги/ Общие сведения указан размер доли на земельный участок, в противном случае считается, что участок находится в собственности налогоплательщика.
    7) по строке с кодом 070 - код налоговой льготы. Значение по строке с кодом 070 заполняется налогоплательщиками, для которых определен размер не облагаемой налогом суммы, в соответствии с пунктом 2 статьи 387 Кодекса. Код налоговой льготы определяется в соответствии с приложением N 2 к настоящему Порядку.
    В программе по этой строке указывается код льготы только при условии, что этот код попадает из папки 3022100 (льготы, предоставляемые на муниципальном уровне, в части не облагаемой налогом суммы).
    8) по строке с кодом 080 – по строке с кодом 080 - не облагаемая налогом сумма, уменьшающая величину налоговой базы, установленная в соответствии с пунктом 2 статьи 387 Кодекса.
    В программе заполняется из закладки Налоги, из поля "не обл. налогом сумма", для кода, указанного по строке 070.
    9) по строке с кодом 090 - по строке с кодом 090 - код налоговой льготы. Значение по строке с кодом 090 заполняется налогоплательщиками, для которых определен размер не облагаемой налогом суммы, в соответствии с пунктом 5 статьи 391 Кодекса.
    В программе в эту строку попадает код льготы из папки с кодом 3021200.
    10) по строке с кодом 100 - по строке с кодом 100 - не облагаемая налогом сумма, уменьшающая величину налоговой базы, установленная в соответствии с пунктом 5 статьи 391 Кодекса.
    Если размер не облагаемой налогом суммы, указанной по строке с кодом 080 либо по строке с кодом 100, или сумма показателей, указанных по строкам с кодом 080 и кодом 100, превышает размер налоговой базы, определенной в отношении земельного участка, налоговая база принимается равной нулю и указывается по строке с кодом 190;
    11) по строке с кодом 110 – код налоговой льготы, предоставленной в виде необлагаемой площади земельного участка, в соответствии с пунктом 2 статьи 387 Кодекса.
    В программе в эту строку попадают коды льгот из папки 3022300
    12) по строке с кодом 120 – доля необлагаемой площади земельного участка в общей площади земельного участка (в десятичных дробях с точностью до сотых долей). Значение по строке с кодом 120 заполняется в случае предоставления налогоплательщику льготы в виде необлагаемой площади земельного участка, установленной нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) на основании пункта 2 статьи 387 Кодекса.
    В программе в эту ячейку попадает значения из поля «Не. обл. площадь».
    13) по строке с кодом 130 - код налоговой льготы, предоставленной в виде освобождения от налогообложения, в соответствии с пунктом 2 статьи 387 Кодекса. В программе должен быть выбран код льготы из папки 3022400.
    14) по строке с кодом 140 - значение с учетом коэффициента К1, указанного по строке с кодом 180, налогоплательщиками, имеющими право на льготу в виде освобождения от налогообложения, установленную в соответствии с пунктом 2 статьи 387 Кодекса, т.е. (050 x (1 - 180)).
    15) по строке с кодом 150 - код налоговой льготы, предоставленной в виде освобождения от налогообложения, в соответствии со статьей 395 Кодекса. В программе код льготы должен быть выбран из папки 3021100.
    16) по строке с кодом 160 - значение с учетом коэффициента К1, указанного по строке с кодом 180, налогоплательщиками, имеющими право на льготу в виде освобождения от налогообложения, установленную в соответствии со статьей 395 Кодекса, т.е. (050 x (1 - 180)).
    17) по строке с кодом 170 - количество полных месяцев использования налогоплательщиком налоговой льготы. При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения указанного права принимаются за полный месяц. Период применения налоговых льгот задается в поле «Период прим.» под кодом льготы.
    18) по строке с кодом 180 - коэффициент К1, который определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в отчетном периоде. При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения указанного права принимаются за полный месяц.
    Значение по строке с кодом 180 приводится в десятичных дробях с точностью до сотых долей.
    В случае если в течение всего отчетного периода не возникало у налогоплательщика право на налоговую льготу, то по строке с кодом 170 указывается - "0", а по строке с кодом 180 указывается - "1";
    19) по строке с кодом 190 - налоговая база, определяемая как кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, и рассчитанная как:
    - разность значений строк с кодами 050 и строки с кодом 080 и (или) строки с кодом 100 при заполнении Раздела 2 организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими право на льготу по земельному налогу в виде не облагаемой налогом суммы, установленную в соответствии с пунктом 2 статьи 387 Кодекса нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) и (или) в соответствии с пунктом 5 статьи 391 Кодекса, т.е. (050 - 080), (050 - 100) или (050 - (080 + 100));
    - разность значений строки с кодами 050 и строки с кодом 140 или строки с кодом 160 при заполнении Раздела 2 организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими право на налоговые льготы по земельному налогу, установленные в соответствии с пунктом 2 статьи 387 Кодекса нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) и в соответствии со статьей 395 Кодекса в виде полного освобождения от налогообложения;
    - разность значения строки с кодом 050 и произведения значений строк с кодами 050, 120 и 180, т.е. (050 - (050 x 120 x (1 - 180)) в случае заполнения Раздела 2 организациями и индивидуальными предпринимателями в отношении доли необлагаемой площади земельного участка;
    - разность произведения значений строк с кодами 050 и 060 и значений строк 080, 100 (120 x 180), 140, 160, то есть: (050 x 060) - 080 или (050 x 060) - 100, или (050 x 060) - (080 + 100), или (050 x 060) - 140, или (050 x 060) - 160, или (050 x 060) - ((050 x 060) x (120 x (1 - 180)) в случае заполнения Раздела 2 организациями и индивидуальными предпринимателями в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой, общей совместной собственности, а также в случае если приобретателями (покупателями) здания, сооружения или другой недвижимости выступали несколько лиц;
    20) по строке с кодом 200 - налоговая ставка, применяемая налогоплательщиком в отношении данного земельного участка, установленная нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга).
    21) по строке с кодом 210 - количество полных месяцев владения земельным участком в течение отчетного периода. При этом, если возникновение (прекращение) у налогоплательщика в течение отчетного периода права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, за полный месяц принимается месяц возникновения указанных прав. Если возникновение (прекращение) указанных прав произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц прекращения указанных прав.
    В программе анализируюся поля "Дата оприходования" (закладка Покупка) и Дата выбытия (закладка Выбытие). После этого осуществляется проверка - попадает в этот период интервал, указанный в Сведениях об организации/Для отчетов или нет. По итогам - рассчитывается количество месяцев совпадения интервалов.
    Если дата оприходования до 15-го числа месяца, то такой месяц в программе считается полным и включается в расчет. Если дата оприходования позже 15-го, то расчет начинается со следующего месяца.
    Если дата выбытия до 15-го числа месяца, то такой месяц исключается из расчета, если позже 15-го, то месяц принимается для расчета.
    Если дата оприходования не указана, то первый месяц считаем равным первому месяцу, указанному в Сведениях об организации.
    Если даты выбытия нет, то последний месяц совпадает с последней датой периода из Сведений об организации.
    22) по строке с кодом 220 - коэффициент К2, который применяется для исчисления земельного налога в случае правообладания земельным участком в течение неполного отчетного периода.
    Коэффициент определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых данный земельный участок находился в собственности (постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении) налогоплательщика, указанных по строке с кодом 210, к числу календарных месяцев в отчетном периоде.
    При этом значение по строке с кодом 220 приводится в десятичных дробях с точностью до сотых долей.
    В случае если земельный участок использовался в течение всего отчетного периода (3 месяца, 6 месяцев, 9 месяцев), то по строке с кодом 210 указывается соответственно "3", "6", "9", а по строке с кодом 220 указывается "1".
    В программе рассчитывается по формуле стр.160 = стр.150 : (количество месяцев периода в Сведениях об организации)
    23) по строке с кодом 230 - сумма исчисленного авансового платежа за отчетный период, рассчитанная как одна четвертая от произведения налоговой базы, указанной по строке с кодом 190, налоговой ставки, указанной по строке с кодом 200, и коэффициента К2, указанного по строке с кодом 220, деленного на сто.
    24) по строке с кодом 240 - код налоговой льготы, предоставленной в виде уменьшения исчисленной суммы налога и (или) в виде снижения налоговой ставки. Значение по строке с кодом 240 заполняется только в случае установления нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) для данной категории налогоплательщиков налоговой льготы в соответствии с пунктом 2 статьи 387 Кодекса. Код льготы из папки 3022200.
    25) по строке с кодом 250 – сумма налоговой льготы.
    Строка с кодом 250 заполняется в случае установления нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) для данной категории налогоплательщиков налоговой льготы, уменьшающей исчисленную сумму налога, и (или) в виде снижения налоговой ставки в соответствии с пунктом 2 статьи 387 Кодекса.
    При установлении налоговой льготы, уменьшающей исчисленную сумму налога в процентах (например, исчисленная сумма налога уменьшается на 50%), сумма налоговой льготы рассчитывается как произведение значения, указанного по строке с кодом 230, и процента, на который уменьшается исчисленная сумма налога, деленное на сто.
    При установлении налоговой льготы в виде снижения ставки налога сумма налоговой льготы исчисляется как одна четвертая от произведения значения, указанного по коду строки 190, на разницу значений полной ставки налога и пониженной ставки налога по формуле: значение по строке с кодом 250 = 1/4 [значение по строке с кодом 190 x (налоговая ставка - пониженная ставка): 100]
    26) по строке с кодом 260 - сумма авансового платежа, подлежащая к уплате за отчетный период, которая определяется как разность значений строк с кодами 230 и 250.
    Благодарны за использование функции ПОИСК ПО ФОРУМУ

реклама

Свернуть
Обработка...
X