Объявление

Свернуть
Пока нет объявлений.

Отклонения налогового и бухгалтерского учета

Свернуть
X
  • Фильтр
  • Время
  • Показать
  • Сортировать
  • Упорядочить по
Очистить всё
новые сообщения

  • Отклонения налогового и бухгалтерского учета

    Раздел: Налоговый учет

    Все операции в форме Налоговый учет делятся на два типа:

    1. Проводки по данным бухгалтерского учета, которым присвоен тот или иной вид дохода/расхода;

    2. Операции, которые добавляются в форму Налоговый учет, чтобы скорректировать отклонения между данными налогового и бухгалтерского учета.

    В настоящее время в программе автоматизирован расчет для пяти таких операций:

    1. налоговая амортизация по ОС и НМА отличается от бухгалтерской амортизации. Такая ситуация возможна довольно часто и связано это с тем, что Налоговый кодекс предусматривает расчет срока эксплуатации в месяцах, а ПБУ 6/ 01 в годах. Соответственно, если следовать этим правилам, то отклонения фактически неизбежны;

    2. до 1 января 2008 г. в бухгалтерском учете объекты ОС, стоимостью до 20000 списывались единовременно, а в налоговом учете объекты стоимостью от 10000 до 20000 руб. амортизировались. Несмотря на повышение в налоговом учете лимита первоначальной стоимости до 20000 по ранее приобретенным объектам сохранен прежний порядок начисления амортизации;

    3. по вновь приобретенным основным средствам была начислена амортизационная премия;

    4. прямые расходы в налоговом и бухгалтерском учете не совпадают (об этом подробнее см.Налоговый учет/ Прямые расходы).

    5. списание убытков прошлых лет (см. Налоговый учет/ Убытки прошлых лет).

    Первый случай

    Не совпадает бухгалтерская и налоговая амортизация.





    Если в форме "Налоговый учет"

    Проводки Д.20 К.02 и Д.20 К.04 включены в справочник только при автоматическом подсчете суммы прямых расходов (Правила/ Расходы связанные с производством и реализацией/ Автоматический расчет/ Расчет/ Состав прямых расходов). В этом случае, вместо бухгалтерской суммы таких проводок, подставляется сумма из формы Внеоборотные активы/ Расчет амортизации/ ОС (НМА) Налоговый учет.

    Если сумма прямых расходов рассчитывается именно таким способом, то, распечатав отчет по прямым расходам, можно проверить соответствие суммы амортизации, учтенной в форме Налоговый учет сумме, рассчитанной по форме Расчет амортизации.

    Если проводки с Кредитом счетов 02 (04) были добавлены вручную в какой-либо другой раздел Правил, то сумма этих проводок также будет учитываться по данным налоговой амортизации.

    Второй случай

    Если в учетной политике установлено, что объекты ОС стоимостью до 20000 руб. будут единовременно относиться на расходы, то для ОС стоимостью от 10000 до 20000 руб. в учете будут возникать временные разницы (ПБУ 18), т.к. в налоговом учете на такие ОС нужно начислять амортизацию. Чтобы учесть эти отклонения в форме Налоговый учет автоматически добавляется запись, у которой вместо Дебета и Кредита стоят обозначения ОСа/ ОСа.

    Отображение этой операции в форме Налоговый учет зависит от того, какой выбран способ учета прямых расходов. Если в справочнике Правила/ Расходы связанные с производством и реализацией стоит Автоматический порядок расчета, то у операций будет заполнено только поле Расход, а сами операции будут учитываться при автоматическом расчете прямых расходов (можно посмотреть Отчет по прямым расходам, который вызывается через кнопки Правила/ Расходы связанные с производством и реализацией/Расчет/Печать).

    Если выбран Ручной порядок расчета прямых расходов, то операциям после заполнения формы Налоговый учет будет присвоен вид расхода и заполнено поле Сумма расхода.

    Также см. Организация учета ОС, стоимостью менее 20000 руб. в программе Предприятие

    Третий случай

    Начиная с 2006 г. по вновь приобретенным объектам основных средств можно начислять амортизационную премию в размере 10%первоначальной стоимости объекта. Эти операции уменьшают расходы для целей налогообложения, но не уменьшают бухгалтерскую прибыль. Для таких операций в форму налоговый учет добавляется операция, у которой вместо Дебета и Кредита проставлены условные обозначения ОС/ ОС.

    Также см. Амортизационная премия.
    Вложения
    Последний раз редактировалось Елена Н.; 26.08.2008, 13:12.
    Благодарны за использование функции ПОИСК ПО ФОРУМУ

реклама

Свернуть
Обработка...
X