Налог на имущество

[Efremova]

Добрый день! Помогите пожалуйста. Организация в за три, шесть и девять месяцев исчисляет авансовые платежи по налогу на имущество, формируя проводки Д91К68. А по итогам года исчисленный налог на имущсетво меньше, чем начисленные авансовый платежи по К68. Как это отразить в бух.учете.
Заранее огромное спасибо!

[Елена Новикова]

В бух.учете сумму можно сторнировать в журнале операций, но есть ощущение какой-то неправильности. Почему налог стал меньше, чем авансовые платежи? Были корректировки в предыдущих периодах?

[Efremova]

Если Вам не сложно подскажите пожалуйста в чем может быть ошибка.

1 кв-л - Средняя ст-ть 20293,94 - сумма авнсового платежа - 111,62
6 мес. - Средняя ст-ть 17560,32 - сумма авансового платежа - 96,58
9 мес. - Средняя ст-ть 14826,71 - сумма авансового платежа - 81,55
всего ав.- 289,75
год - средняя ст-ть 12236,19 - налог за год 269,20

[Елена Новикова]

Средняя стоимость правильно рассчитана?
Средняя стоимость имущества за отчетный период (стр.120) – строка рассчитывается в программе по следующему алгоритму:
- при представлении Расчета за первый квартал [(сумма строк с 020 по 050) : 4];
- при представлении Расчета за полугодие [(сумма строк с 020 по 080) : 7];
- при представлении отчета за девять месяцев [ (сумма строки с 020 по 110) : 10]
за год - делим на 13

Налоговая ставка (стр.170) – прописывается ставка 2,2%, если не предусмотрено иное
Сумма авансового платежа (стр.180) – в программе рассчитывается по формуле [(стр.120 – стр.140) х стр 170 : 100)] : 4

Если все правильно, то возможно у Вас просто было имущество с небольшим сроком амортизации, либо списанное имущество. В таком случае просто сторнируйте сумму излишне начисленного налога, в декларации будет налог к уменьшению.

[Efremova]

Большое, нет огромное спасибо!