Отражение уплаты НДС в декларации

[Йожык]

С инструкцией всё ясно (хотя по-моему она устарела, т.к. коды строк не совпадают), вот только начислили и оплатили мы муп.аренду во 2м квартале - программа сумму НДС с неё ставит к вычету, а налоговая требует чтобы данная сумма принималась к вычету только в 3м квартеле. и попробуй с ней поспорь.
Из-за этого-то и возникла необходимость в поле "Дата вычета" и именно в 2009г.

[Елена Новикова]

Новая инструкция https://www.buhsoft.ru/forums/showthread.php?t=14284

Если Вы оплатили аренду и перечислили в бюджет налог во втором квартале, то право на вычет у Вас появляется во втором квартале.

"Статья 172. Порядок применения налоговых вычетов

Пункт 1 статьи 172 подлежит применению в соответствии с конституционно-правовым смыслом, выявленным в Определении Конституционного Суда РФ от 12.07.2006 N 266-О.

1. Налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 настоящего Кодекса, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных пунктами 3, 6 - 8 статьи 171 настоящего Кодекса.

(в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 22.07.2005 N 119-ФЗ)"

Если Вы считаете, что несмотря на Налоговый кодекс Вы должны предоставить декларацию с вычетами в третьем квартале, поправьте декларацию вручную, проводку "НДС к зачету" нужно исключить из ж.о. и начислить вручную в третьем квартале.

[Йожык]

Мы с Вами согласны. Но и с налоговой спорить не хочется, а она считает, что принять к вычету данный НДС мы можем только если он был начислен и оплачен в предыдущем периоде. А т.к. в 1кв. в разделе 2 декларации по стр. 060 у нас ничего не начислено (а начисления туда попадают в программе при оплате), то по их мнению не должны мы и к вычету ничего принимать.
Видимо придется делать в ручную, как Вы сказали. Спасибо .

[Йожык]

Почему в строку 060 раздела 2 "Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет" декларации по НДС, попадают суммы уплаченного налога, а не начисленные?

[Елена Новикова]

Туда попадают именно исчисленные суммы - сумма проводок Д.76.14 К.68.22 по видам сделок "Федеральная и муниципальная аренда"

[Йожык]

А данная проводка формируется в момент оплаты.
Но разве не в момент начисления нам аренды мы и в декларации должны отражать. что данная сумма начислена к уплате? А уже после оплаты к вычету принимать.

[Йожык]

поправьте декларацию вручную, проводку "НДС к зачету" нужно исключить из ж.о. и начислить вручную в третьем квартале.

Поправили - баланс перестал сходиться, как раз на эту сумму за второй квартал (т.к. проводку исключили), а за третий не изменился, хотя в ж.о. вручную эту проводку внесли Вообще не понятно как так.

[Елена Новикова]

А данная проводка формируется в момент оплаты.
Но разве не в момент начисления нам аренды мы и в декларации должны отражать. что данная сумма начислена к уплате? А уже после оплаты к вычету принимать.

Агенты используют кассовый метод - выставить счет-фактуру и начислить налог к уплате в бюджет Вы должны по факту перечисления денег, посмотрите кодекс.

[Йожык]

Цитата:
Сообщение от Елена Н.
поправьте декларацию вручную, проводку "НДС к зачету" нужно исключить из ж.о. и начислить вручную в третьем квартале.

Поправили - баланс перестал сходиться, как раз на эту сумму за второй квартал (т.к. проводку исключили), а за третий не изменился, хотя в ж.о. вручную эту проводку внесли Вообще не понятно как так.

Это нормально?

[Елена Новикова]

Вы хотите от нас невозможного, чтобы мы дистанционно разобрались, как исключение проводки повлияет на баланс. Вам нужно отобрать проводки по контрагенту в журнале операций (Фильтр), посмотреть насколько адекватно у Вас произведены расчеты и определить, что нужно сделать и где поправить, чтобы баланс сошелся.

[Йожык]

В строку 210 декларации по НДС "Сумма налога, уплаченная в бюджет налогоплательщиком в качестве покупателя - налогового агента, подлежащая вычету" попадают суммы уплаченные и начисленные. По крайней мере так было в 2009г.
Такая ситуация:
уплатили в 2009 авансом за 2010 год. В 2010 году - начисляем. Соответственно данная сумма (которая отражается по кредиту сч. 19.4) должна быть в строке 210 декларации за 1 квартал 2010г. Но её там нет (((
В чем может быть причина?

[Елена Новикова]

Спасибо за замечание, в Вашем случае не совсем корректно отработал порядок формирования проводок, уточним алгоритм.

Чтобы проводки сформировались правильно и декларация нормально заполнилась, Вам нужно заполнить закладку "Оплата" - поставьте оплату - 0, сумма НДС - та сумма, которую Вы примите к вычету, и заполните дату вычету. Поле дата перечисления заполнять не надо (внешне никаких изменений в сумме проводки на зачет НДС Вы не увидите, поменяется только ее внутренний номер).

[Йожык]

Зачитывается не та сумма, которую я ставлю так как вы сказали (((

[Елена Новикова]

А Вы ставите ту сумму, которая висит у Вас в остатке по счету 76.14?

[Йожык]

она висит у нас по дебету сч. 76.14 на начало периода (если ОСВ за 1кв. смотреть)
Это именно та сумма. которая осталась незачтённой.

Ставлю в оплате сумму НДС, которую мне нужно зачесть, но зачитывается только сумма НДС по документу начисления. И так в каждом документе. А в последнем вообще ничего не зачитывает почему-то